2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引

2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引

　　靠前章 我需要年度匯算嗎？

　　1.1什么是年度匯算？

　　【小貼士：為什么要年度匯算？】

　　【小貼士：什么是綜合所得？】

　　【小貼士：綜合所得年度匯算涉及其他所得嗎？】

　　【小貼士：年度匯算的“年度”怎么算？】

　　1.2我需要辦理年度匯算嗎？

　　1.2.1我是否不用辦理2019年度匯算？

　　【小貼士：什么是扣繳義務(wù)人？】

　　【小貼士：如何知道扣繳義務(wù)人是否扣繳了我的稅款？】

　　【小貼士：綜合所得年收入不超過12萬元的“收入”指什么？】

　　1.2.2我是否屬于需要辦理綜合所得年度匯算的情形？

　　【小貼士：什么是居民個人？】

　　【小貼士：什么是中國境內(nèi)有住所？】

　　1.2.3哪些情形可以通過綜合所得年度匯算申請退稅？

　　1.2.4哪些情形應(yīng)當(dāng)辦理綜合所得年度匯算補稅？

　　1.2.5如何快速直觀知道我是否需要辦理年度匯算？

　　1.3辦理年度匯算要哪些步驟？

　　1.4未按規(guī)定辦理年度匯算，會有什么后果？

　　1.5常見問題

　　問題1：年度匯算涉及以前年度嗎？

　　問題2：我全年只在一個單位拿工資，我需要辦理年度匯算么？

　　問題3：年度匯算時，可減除的扣除項目有哪些？

　　【小貼士：什么是專項扣除？】

　　【小貼士：專項附加扣除有哪些？】

　　【小貼士：依法確定的其他扣除有哪些？】

　　【小貼士：哪些捐贈可以扣除？】

　　問題4：我不需要退稅還要辦理年度匯算嗎？

　　問題5：我是一個外國人，年初預(yù)計居住不足183天按非居民個人預(yù)繳了個人所得稅。但后來情形發(fā)生變化居住時間延長滿足了居民個人條件，我需要年度匯算嗎？

　　問題6：非居民個人需要年度匯算么？

　　問題7:扣繳義務(wù)人可以為我做些什么？

　　問題8：我需要配合扣繳義務(wù)人做些什么？

　　問題9：綜合所得年收入不超過12萬元的“收入”，包括全年一次性獎金嗎？

　　第二章 我應(yīng)該什么時候辦理年度匯算？

　　2.1年度匯算應(yīng)該什么時間辦理？

　　2.2未按期辦理年度匯算需要承擔(dān)什么責(zé)任么？

　　第三章 我該去哪兒辦理年度匯算？

　　3.1什么是我的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？

　　3.2什么是匯繳地？我選擇匯算清繳地后可以變更嗎？

　　3.3我有任職受雇單位，該去哪里辦理年度匯算？

　　【小貼士：我有多個任職單位，該向哪里辦理年度匯算？】

　　3.4我是個自由職業(yè)者，該去哪里辦理匯算？

　　3.5什么是經(jīng)常居住地？

　　3.6由單位代辦年度匯算的，需向哪個稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理？

　　3.7我是個外國人，但屬于中國居民個人，年度匯算時我已離開中國，該向哪里辦理？

　　3.8超過匯算期我該向哪里辦理申報？

　　第四章 我該為年度匯算做哪些準(zhǔn)備？

　　4.1我該為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息？

　　4.2我的收入納稅信息可從哪里獲得？

　　【小貼士：我的“三險一金”信息可從哪里獲??？】

　　【小貼士：我的其他扣除信息從哪里獲?。俊?/p>

　　【小貼士：我的捐贈憑證從哪里獲??？】

　　【小貼士：我從哪里可以查詢本人相關(guān)的預(yù)扣預(yù)繳稅款信息？】

　　【小貼士：發(fā)生的大病醫(yī)療支出有地方查詢嗎？】

　　4.3我對收入納稅信息有異議怎么辦？

　　4.4年度匯算結(jié)束后，我需要留存哪些資料備查？

　　【小貼士：年度匯算結(jié)束后，資料需要我留存多久？】

　　4.5不如實申報會有什么后果？

　　4.5.1不如實報送專項附加扣除信息要承擔(dān)什么法律責(zé)任？

　　4.5.2不如實申報，對個人納稅信用有什么影響？

　　4.6稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳義務(wù)人會為我的個人納稅信息保密嗎？

　　第五章 我該如何辦理年度匯算申報？

　　5.1想自己辦年度匯算，我該如何辦？

　　5.1.1有哪些申報渠道可供選擇？

　　1.手機(jī)個人所得稅APP申報

　　【小貼士：個人所得稅APP下載】

　　2.自然人電子稅務(wù)局申報

　　【小貼士：自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)址】

　　3.辦稅服務(wù)廳申報

　　【小貼士：辦稅服務(wù)廳或者年度匯算服務(wù)專區(qū)申報流程】

　　4.郵寄申報

　　【小貼士：郵寄申報流程】

　　【小貼士：郵寄申報如何確定申報日期？】

　　【小貼士：我的申報表要郵寄到哪里？】

　　【小貼士：我如何知道自己的申報受理情況？】

　　【小貼士：哪些情形下稅務(wù)局可能不受理我的郵寄申報？】

　　【小貼士：我的郵寄申報不符合受理條件我該怎么辦？】

　　5.1.2我應(yīng)該填報哪類申報表？

　　【小貼士：如何計算收入額?】

　　【小貼士：從哪里獲取年度匯算申報表？】

　　5.1.3除申報表外，我還需要報送其他資料嗎？

　　5.1.4使用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的預(yù)填申報數(shù)據(jù)辦理年度匯算常見問題

　　【小貼士：哪個渠道可以享受稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的預(yù)填申報數(shù)據(jù)服務(wù)】

　　【小貼士：稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填了申報數(shù)據(jù)，是不是就不用申報了？】

　　【小貼士：是不是直接確認(rèn)稅務(wù)局預(yù)填的申報數(shù)據(jù)就可以了？錯了也不用承擔(dān)法律責(zé)任？】

　　【小貼士：我用手機(jī)選擇預(yù)填服務(wù)辦申報時，為什么我有勞務(wù)報酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”？】

　　【小貼士：我的全年一次性獎金，是怎么預(yù)填的？】

　　【小貼士：標(biāo)準(zhǔn)申報時，除了預(yù)填的收入以外，還有其他收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了？】

　　5.2想請單位代辦年度匯算，我該怎么辦？

　　5.2.1請單位代辦年度匯算需要注意什么?

　　5.2.2請單位代辦流程是什么？

　　5.2.3單位為員工代辦年度匯算，該怎么辦？

　　1.單位代辦時需要職工提供和確認(rèn)哪些信息？

　　2.如果員工提供的信息不準(zhǔn)確、辦錯了，誰負(fù)責(zé)？

　　5.3我如何委托其他人辦理年度匯算？

　　5.3.1涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理申報的方式？

　　5.3.2受托人協(xié)助納稅人虛假申報的需承擔(dān)什么責(zé)任？

　　5.4年度匯算中稅務(wù)局要我補充資料信息，我該怎么辦？

　　5.5申報表填寫時遇到問題怎么辦？

　　5.6我發(fā)現(xiàn)扣繳申報數(shù)據(jù)與實際不符該怎么辦？

　　5.6.1如果扣繳義務(wù)人申報的收入、扣除或者繳稅信息與我實際情況有出入，我該怎么辦？

　　5.6.2我取得的收入支付單位沒有代扣代繳稅款，我該怎么辦？

　　5.6.3發(fā)現(xiàn)有單位冒用我身份申報收入該怎么辦？

　　5.6.4離職后原公司仍申報我的個人所得稅，我該如何處理？

　　5.7我年度匯算申報結(jié)束后發(fā)現(xiàn)申報錯誤，該怎么辦？

　　5.8常見問題

　　問題1：可適用簡易方式申報的，含不含全年一次性獎金？

　　問題2：我收入額低于6萬元，但有境外所得，能不能使用簡易方式申報？

　　問題3：我收入額低于6萬元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報？

　　第六章 我該如何辦理退稅或補稅？

　　6.1我如何辦理退稅？

　　6.1.1我該如何申請退稅？

　　6.1.2我的稅會退到哪里？

　　【小貼士：可以將退稅款退至他人賬戶嗎？】

　　6.1.3什么是符合條件的銀行賬戶？

　　6.1.4我可以放棄退稅嗎？

　　【小貼士：選擇放棄退稅后，可以再次申請退稅嗎？】

　　6.1.5什么情況下會導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失??？

　　6.1.6我可以查我的退稅進(jìn)度嗎？

　　【小貼士：退稅申請?zhí)峤缓竽芊窨吹綐I(yè)務(wù)辦理狀態(tài)？】

　　【小貼士：退稅成功后是否有提示？】

　　【小貼士：退稅進(jìn)度顯示“提交申請成功”是什么意思？】

　　【小貼士：退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”是什么意思？】

　　【小貼士：退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過”，我該怎么辦？】

　　【小貼士：退稅進(jìn)度中顯示“國庫處理中”是什么意思？】

　　【小貼士：退稅進(jìn)度顯示“國庫退庫失敗”，我該怎么辦？】

　　【小貼士：我申請退稅失敗了該怎么辦？】

　　6.2我如何辦理補稅？

　　6.2.1年度匯算時需要補稅的，應(yīng)該在什么期限補繳完畢？

　　6.2.2年度匯算補稅的，有哪些繳稅方式？

　　6.2.3采用郵寄申報的如何補稅？

　　6.2.4采用由扣繳義務(wù)人代為年度匯算的如何補稅？

　　6.2.5如何確定我補稅成功？

　　第七章 年度匯算申報后我還需要關(guān)注什么？

　　7.1我如何查詢辦理進(jìn)度？

　　7.1.1如何知道我的年度匯算已經(jīng)辦理完畢？

　　年度匯算結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要核實我的匯算信息，我該怎么辦？

　　2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引

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