北京市國(guó)家稅務(wù)局公告[2012]12號(hào) 北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送要求的公告[條款修訂]

北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送要求的公告[條款修訂]

北京市國(guó)家稅務(wù)局公告[2012]12號(hào) 2012-12-21

　　稅屋提示——依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局公告2018年第2號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告，自2018年6月15日起， 本法規(guī)第二條，第三條中“北京市國(guó)家稅務(wù)局”修改為“國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局”。

　　納稅人應(yīng)按月或者按季報(bào)送月度或季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按年報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。具體報(bào)送期限和種類(lèi)是：

　　(一)納稅人分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，在報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，報(bào)送相對(duì)應(yīng)的《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》;自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，報(bào)送上年度《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》。

　　(二)增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅不在北京市國(guó)家稅務(wù)局繳納的，自季度終了之日起15日內(nèi)，報(bào)送上季度《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》;年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，報(bào)送上年度《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》。

　　(三)金融企業(yè)(包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司)和區(qū)縣級(jí)(含)以上重點(diǎn)稅源企業(yè)在報(bào)送年度《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》時(shí)，還應(yīng)報(bào)送年度《現(xiàn)金流量表》和《所有者權(quán)益變動(dòng)表》。

　　二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輔助填報(bào)工具軟件

　　為減輕納稅人報(bào)表報(bào)送負(fù)擔(dān)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的質(zhì)量，北京市國(guó)家稅務(wù)局組織研發(fā)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輔助填報(bào)工具軟件，該軟件能夠輔助從納稅人在用的財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)自動(dòng)生成符合本次報(bào)送要求的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，同時(shí)也能夠?qū)崿F(xiàn)與北京國(guó)稅局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)銜接。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輔助填報(bào)工具軟件供納稅人免費(fèi)選擇使用，并提供免費(fèi)電話(huà)技術(shù)支持，2013年2月1日起，納稅人可通過(guò)北京市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站(http://www.bjsat.gov.cn)下載軟件及操作說(shuō)明。

　　三、本公告由北京市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　四、本公告自2013年1月1日起施行，《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)問(wèn)題的公告》(北京市國(guó)家稅務(wù)局公告[2011]15號(hào))中第二條“報(bào)表報(bào)送的期限和種類(lèi)”同時(shí)廢止。

　　特此公告。

《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送要求的公告》問(wèn)題解答

　　一、哪些納稅人需要報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表?

　　答：需要報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人包括：(一)增值稅一般納稅人;(二)非增值稅一般納稅人，但企業(yè)所得稅由國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，且實(shí)行查賬征收方式的納稅人。滿(mǎn)足上述條件之一的納稅人，無(wú)論有無(wú)應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均需要按期將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送至納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　其中，所列示的在國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅且實(shí)行查賬征收方式的納稅人，不包含分支機(jī)構(gòu)，合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)應(yīng)報(bào)送與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)范圍相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　二、需要報(bào)送的報(bào)表種類(lèi)和報(bào)送期限是什么?

　　答：《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送要求的公告》(公告〔2012〕12號(hào))對(duì)《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)問(wèn)題的公告》(公告〔2011〕15號(hào))中報(bào)表報(bào)送的期限要求進(jìn)行部分調(diào)整，在原來(lái)全部按年度報(bào)送的基礎(chǔ)上，增加月度或季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送，分月或分季預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人，按月或按季報(bào)送，其他不在我局繳納企業(yè)所得稅的增值稅一般納稅人按季報(bào)送，報(bào)送期限為自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)。

　　新的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送規(guī)定于2013年1月1日起開(kāi)始執(zhí)行，納稅人2012年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表仍于2013年企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)按〔2011〕15號(hào)《公告》要求報(bào)送，按月預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人于2013年2月1日起報(bào)送2013年1月份的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人以及不在我局繳納企業(yè)所得稅的增值稅一般納稅人于2013年4月1日起報(bào)送2013年一季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　具體報(bào)送期限和種類(lèi)是：

　　(一)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人，自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，報(bào)送與預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相對(duì)應(yīng)的《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》;自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，報(bào)送上年度《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》。

　　(二)增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅不在北京市國(guó)家稅務(wù)局征收的，自季度終了之日起十五日內(nèi)，報(bào)送上季度《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》;年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，報(bào)送上年度的《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》。

　　(三)金融企業(yè)(包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司)和區(qū)縣級(jí)(含)以上重點(diǎn)稅源企業(yè)在報(bào)送年度《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》時(shí)，還應(yīng)同時(shí)報(bào)送年度《現(xiàn)金流量表》和《所有者權(quán)益變動(dòng)表》。

　　三、填報(bào)電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表后，是否還需要報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表?

　　答：納稅人采用網(wǎng)上申報(bào)方式的，使用網(wǎng)上申報(bào)納稅人端軟件，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)另行要求的，可不再報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表。未采用網(wǎng)上申報(bào)方式的納稅人，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表。

　　四、什么是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輔助填報(bào)工具軟件?

　　答：財(cái)稅數(shù)據(jù)輔助填報(bào)工具軟件是一款智能化報(bào)表采集軟件，可自動(dòng)識(shí)別國(guó)內(nèi)常用的財(cái)務(wù)軟件，并支持導(dǎo)入Excel文件的方式，自動(dòng)完成會(huì)計(jì)科目對(duì)照，輔助納稅人生成符合報(bào)送要求的財(cái)務(wù)報(bào)表。該軟件實(shí)現(xiàn)了與北京市國(guó)稅局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)銜接，其生成的報(bào)表數(shù)據(jù)可通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)直接上傳，減少了財(cái)務(wù)人員手工錄入負(fù)擔(dān)，提高了報(bào)表報(bào)送質(zhì)量。

　　五、在哪里下載財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輔助填報(bào)工具軟件?

　　財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輔助填報(bào)工具軟件由北京市國(guó)家稅務(wù)局組織研發(fā)，供納稅人免費(fèi)選擇使用，并提供免費(fèi)電話(huà)的技術(shù)支持。2013年2月1日起，納稅人可以通過(guò)北京市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站(http://www.bjsat.gov.cn)下載軟件及操作說(shuō)明，并查閱技術(shù)支持電話(huà)號(hào)碼。