《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)的補(bǔ)充規(guī)定》的理解與適用

　　2011年11月21日，最高人民檢察院、公安部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)的補(bǔ)充規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《補(bǔ)充規(guī)定》)，對(duì)公安機(jī)關(guān)***偵查部門(mén)管轄的對(duì)外國(guó)公職人員、國(guó)際公共組織官員行賄案、虛***案、持有偽造的**案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)作出了規(guī)定。《補(bǔ)充規(guī)定》是最高人民檢察院、公安部依照《中華人民共和國(guó)刑法修正案(八)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《刑法修正案(八)》)和《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》制定的具有法律效力的規(guī)范性文件，對(duì)最高人民檢察院、公安部《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》)作了補(bǔ)充?！堆a(bǔ)充規(guī)定》的印發(fā)是最高人民檢察院和公安部貫徹執(zhí)行《刑法修正案(八)》，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局服務(wù)的具體舉措。為便于深入理解和掌握《補(bǔ)充規(guī)定》的基本精神和主要內(nèi)容，現(xiàn)就《補(bǔ)充規(guī)定》的有關(guān)問(wèn)題解讀如下：

　　一、《補(bǔ)充規(guī)定》的制定背景及過(guò)程

　　2010年5月18日，最高人民檢察院、公安部聯(lián)合印發(fā)了《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》，對(duì)公安機(jī)關(guān)***偵查部門(mén)管轄的86種刑事案件的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)作出了規(guī)定?！读缸吩V標(biāo)準(zhǔn)(二)》印發(fā)施行以來(lái)，為公安司法機(jī)關(guān)對(duì)***案件的立案?jìng)刹?、批捕、起訴工作提供了明確、統(tǒng)一的執(zhí)法規(guī)范，對(duì)依法懲治***，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展發(fā)揮了積極作用。2011年5月1日起施行的《刑法修正案(八)》新增設(shè)的對(duì)外國(guó)公職人員、國(guó)際公共組織官員行賄罪、虛***罪和持有偽造的**罪，均為公安機(jī)關(guān)***偵查部門(mén)管轄的案件，需要補(bǔ)充制定立案追訴標(biāo)準(zhǔn)。

　　2011年3月，最高人民檢察院與公安部共同啟動(dòng)了《補(bǔ)充規(guī)定》的研究起草工作。之后，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)和開(kāi)展調(diào)研等方式，充分聽(tīng)取了地方檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)以及中央有關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家學(xué)者的意見(jiàn)和建議。經(jīng)綜合各方面的意見(jiàn)，并多次研究修改，2011年11月7日由最高人民檢察院第十一屆檢察委員會(huì)第67次會(huì)議審議通過(guò)了《補(bǔ)充規(guī)定》。2011年11月21日，最高人民檢察院、公安部聯(lián)合印發(fā)了《補(bǔ)充規(guī)定》。

　　二、《補(bǔ)充規(guī)定》的主要內(nèi)容及說(shuō)明

　　(一)關(guān)于第1條對(duì)外國(guó)公職人員、國(guó)際公共組織官員行賄案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)

　　對(duì)外國(guó)公職人員、國(guó)際公共組織官員行賄案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)參照了《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》中對(duì)非國(guó)家工作人員行賄案的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，《補(bǔ)充規(guī)定》第1條規(guī)定：“為謀取不正當(dāng)商業(yè)利益，給予外國(guó)公職人員或者國(guó)際公共組織官員以財(cái)物，個(gè)人行賄數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，單位行賄數(shù)額在二十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。”主要有以下考慮：一是《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》中對(duì)非國(guó)家工作人員行賄案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人行賄1萬(wàn)元、單位行賄20萬(wàn)元，對(duì)外國(guó)公職人員、國(guó)際公共組織官員行賄案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)與其保持一致，不宜因?yàn)樾匈V對(duì)象身份的不同而區(qū)分立案追訴的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)。二是本案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)涉及我國(guó)的司法主權(quán)、法治形象以及執(zhí)法辦案體現(xiàn)法律效果、政治效果和社會(huì)效果相統(tǒng)一的問(wèn)題，目前仍應(yīng)與對(duì)非國(guó)家工作人員行賄案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)保持一致為宜。

　　在《補(bǔ)充規(guī)定》的研究起草過(guò)程中，有意見(jiàn)認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)將個(gè)人行賄數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)提高到5萬(wàn)元。主要有以下理由：一是對(duì)外國(guó)公職人員或者國(guó)際公共組織官員行賄案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)既要與我國(guó)現(xiàn)行法律相銜接，又要考慮國(guó)際慣例、對(duì)外貿(mào)易、外交形勢(shì)以及外匯匯率等因素。二是本罪的設(shè)立在一定程度上是以維護(hù)外國(guó)或者國(guó)際組織的利益為主，也是國(guó)際司法資源的一種交換利用，因此，立案追訴標(biāo)準(zhǔn)不宜太低，否則不利于國(guó)際刑事司法協(xié)助。三是本罪可能涉及我國(guó)公民在我國(guó)領(lǐng)域外犯本罪，或者外國(guó)人在我國(guó)領(lǐng)域內(nèi)犯本罪，涉及刑事管轄權(quán)和外交特權(quán)、豁免權(quán)等問(wèn)題，因此，本罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)高一些，也符合我國(guó)《刑法》關(guān)于管轄權(quán)的有關(guān)規(guī)定精神。四是立案追訴標(biāo)準(zhǔn)既要與現(xiàn)行規(guī)定相銜接，更要立足現(xiàn)實(shí)，1萬(wàn)元的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)在就顯得偏低，缺乏前瞻性。

　　經(jīng)研究認(rèn)為，《刑法修正案(八)》增設(shè)對(duì)外國(guó)公職人員、國(guó)際公共組織官員行賄罪，主要是因?yàn)殡S著我國(guó)改革開(kāi)放的進(jìn)行，國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往日益增多，在這些交往中如果出現(xiàn)賄賂外國(guó)公職人員或者國(guó)際公共組織官員以謀取不正當(dāng)商業(yè)利益的情況，不僅違背公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)規(guī)則，也影響了正常的商業(yè)秩序，不利于我國(guó)的國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往。同時(shí)，《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》要求各締約國(guó)應(yīng)當(dāng)采取必要的立法措施，將賄賂外國(guó)公職人員或者國(guó)際公共組織官員的行為規(guī)定為犯罪并追究刑事責(zé)任。而且，美國(guó)、法國(guó)、瑞士等國(guó)對(duì)此類(lèi)行為只有定性規(guī)定，沒(méi)有具體的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)，因此，該意見(jiàn)沒(méi)有被采納。

　　(二)關(guān)于第2條虛***案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)

　　《補(bǔ)充規(guī)定》中虛***案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)共分三項(xiàng)。

　　靠前項(xiàng)規(guī)定了虛開(kāi)份數(shù)和虛開(kāi)金額的數(shù)量數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，即虛***100份以上或者虛開(kāi)金額累計(jì)在40萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。該項(xiàng)規(guī)定主要是參照《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》第66條非法制造、出售非法制造的**案，第68條非法出售**案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)。非法制造、出售非法制造的**案，非法出售**案中的“**”，是指除增值稅專(zhuān)用**以及其他具有出口退稅、抵扣稅款功能的**以外的普通**，立案追訴標(biāo)準(zhǔn)均為“一百份以上或者票面額累計(jì)在四十萬(wàn)元以上”。虛***罪中的“**”是《刑法》第205條規(guī)定以外的其他**，也是指普通**，立案追訴標(biāo)準(zhǔn)有必要與前述條文保持一致。有意見(jiàn)提出，目前百元版、千元版和萬(wàn)元版的**格式不同，票面額與虛開(kāi)金額不完全一致，建議將“票面額”修改為“虛開(kāi)金額”。既與《刑法》保持一致，也更加準(zhǔn)確。經(jīng)研究認(rèn)為，所謂“虛***”，與《刑法》第205條規(guī)定的虛開(kāi)行為是一致的，是指為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一。虛開(kāi)的手段則多種多樣，如大頭小尾、開(kāi)陰陽(yáng)票、改變品目、使用地稅營(yíng)業(yè)稅**開(kāi)國(guó)稅業(yè)務(wù)**，甚至使用假**等。虛開(kāi)的目的可以是賺取手續(xù)費(fèi)，也可以是通過(guò)虛***少報(bào)收人、逃稅、騙稅，甚至是用于非法經(jīng)營(yíng)、貪污賄賂、侵占等違法犯罪活動(dòng)。因此，這里以“虛開(kāi)金額”作為標(biāo)準(zhǔn)，更能準(zhǔn)確反映行為人虛***行為的社會(huì)危害性，也與《刑法》的罪狀表述相一致，故采納了該意見(jiàn)。

　　第二項(xiàng)規(guī)定了行為人受過(guò)2次行政處罰后又實(shí)施違法行為需要立案追訴的情形，即雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但5年內(nèi)因虛***行為受過(guò)行政處罰2次以上，又虛***的，應(yīng)予立案追訴。主要有以下考慮：一是有利于立案追訴標(biāo)準(zhǔn)與《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《稅收征收管理法》)、《中華人民共和國(guó)**管理辦法》等法律、行政法規(guī)相協(xié)調(diào)，有利于行政執(zhí)法與刑事司法的銜接;二是《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》關(guān)于行為人受過(guò)2次行政處罰后又實(shí)施違法行為需要立案追訴的情形一般表述為“雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但兩年內(nèi)因……受過(guò)行政處罰二次以上，又……的”，但《稅收征收管理法》第86條規(guī)定“違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰”，因此這里將“兩年內(nèi)”調(diào)整為“五年內(nèi)”，與《稅收征收管理法》的規(guī)定保持一致，實(shí)際上也加大了打擊力度。

　　《補(bǔ)充規(guī)定》第三項(xiàng)是兜底條款。這是考慮到實(shí)踐中虛***行為的情況比較復(fù)雜，很難列舉全面，為了不遺漏其他情形，放縱犯罪，作了兜底性規(guī)定。實(shí)踐中，如虛***違法所得數(shù)額較大，或者虛***致使國(guó)家稅款損失數(shù)額較大等，也應(yīng)予立案追訴。

　　(三)關(guān)于第3條持有偽造的**案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)

　　根據(jù)《刑法》關(guān)于**類(lèi)犯罪的有關(guān)規(guī)定，持有偽造的**罪的犯罪對(duì)象根據(jù)**種類(lèi)的不同，可以分為三類(lèi)：(1)偽造的增值稅專(zhuān)用**;(2)偽造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他**;(3)偽造的上述兩類(lèi)**以外的其他**。因此，本條立案追訴標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分不同的**種類(lèi)作出具體規(guī)定。研究制定本罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，要體現(xiàn)《刑法》對(duì)涉?zhèn)卧?*犯罪行為的打擊重點(diǎn)和原則。經(jīng)研究認(rèn)為，打擊持有偽造**犯罪與打擊偽造**犯罪相比較，應(yīng)當(dāng)是重在打擊偽造的源頭(包括偽造方和賣(mài)方)，可以通過(guò)將偽造行為與持有行為的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定為一定的比例予以體現(xiàn)。一是《刑法修正案(八)》增設(shè)持有偽造的**罪的立法原意是打擊囤積和運(yùn)輸大量假**，而又暫無(wú)證據(jù)證明其偽造或者出售假**的行為，如果制定的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低或與偽造行為的標(biāo)準(zhǔn)一致，執(zhí)法辦案的打擊重點(diǎn)可能出現(xiàn)偏差，影響執(zhí)法效果。二是打擊持有類(lèi)犯罪和打擊偽造類(lèi)犯罪相比較，應(yīng)當(dāng)重在打擊偽造的源頭。以偽造和持有**犯罪為例，《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》中偽造貨幣案和持有**案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)就設(shè)定為1:2的比例。因此，在確定持有偽造的**行為的打擊重點(diǎn)及其立案追訴標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)當(dāng)予以借鑒。

　　《補(bǔ)充規(guī)定》中持有偽造的**案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)共分三項(xiàng)。

　　靠前項(xiàng)規(guī)定了持有偽造的增值稅專(zhuān)用**行為的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)。主要有以下考慮：《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》中涉及增值稅專(zhuān)用**的犯罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，包括第62條偽造、出售偽造的增值稅專(zhuān)用**案，第63條非法出售增值稅專(zhuān)用**案和第64條非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用**、購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用**案，其標(biāo)準(zhǔn)均為“二十五份以上或者票面額累計(jì)在十萬(wàn)元以上”。在此基礎(chǔ)上提高一倍，規(guī)定持有偽造的增值稅專(zhuān)用**50份以上或者票面額累計(jì)在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。有意見(jiàn)建議刪除以增值稅專(zhuān)用**票面額作為追訴標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷?zhuān)業(yè)**通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具，填寫(xiě)的價(jià)款和稅額沒(méi)有票面額限制。經(jīng)研究，沒(méi)有采納該意見(jiàn)，理由是：2010年制定《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》時(shí)，經(jīng)研究認(rèn)為增值稅專(zhuān)用**改用稅控器具進(jìn)行開(kāi)具后，其性質(zhì)并未發(fā)生變化，對(duì)涉及增值稅專(zhuān)用**案的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)仍維持原標(biāo)準(zhǔn)，即采用“票面額”的表述。司法實(shí)踐中，對(duì)未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用**，以可能開(kāi)具的最大金額作為“票面額”，對(duì)已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用**，以實(shí)際開(kāi)具的金額作為“票面額”，已經(jīng)執(zhí)行多年，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

　　第二項(xiàng)規(guī)定了持有偽造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他**行為的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)。主要考慮是：《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》中涉及用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他**的犯罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，包括第65條非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款**案和第67條非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款**案，其標(biāo)準(zhǔn)均為“五十份以上或者票面額累計(jì)在二十萬(wàn)元以上”。在此基礎(chǔ)上提高一倍，規(guī)定持有偽造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他**100份以上或者票面額累計(jì)在40萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

　　第三項(xiàng)規(guī)定了持有偽造的上述兩類(lèi)**以外的其他**行為的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)。主要考慮是：《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》中涉及增值稅專(zhuān)用**、用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他**以外的普通**的犯罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，包括第66條非法制造、出售非法制造的**案和第68條非法出售**案，其標(biāo)準(zhǔn)均為“一百份以上或者票面額累計(jì)在四十萬(wàn)元以上”。在此基礎(chǔ)上提高一倍，規(guī)定持有偽造的靠前項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定以外的其他**200份以上或者票面額累計(jì)在80萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。