天津市國(guó)家稅務(wù)局小微企業(yè)免征增值稅申報(bào)表填報(bào)范例

天津市國(guó)家稅務(wù)局小微企業(yè)免征增值稅申報(bào)表填報(bào)范例

　　2013年7月30日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))文件，規(guī)定自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬(wàn)元的企業(yè)或企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。為了便于符合條件的小規(guī)模納稅人及時(shí)享受免稅政策，我們撰寫了《天津市小微企業(yè)免征增值稅申報(bào)表填報(bào)范例》，歡迎納稅人點(diǎn)擊閱覽。

　　一、填報(bào)范例適用對(duì)象

　　《天津市小微企業(yè)免征增值稅申報(bào)表填報(bào)范例》的適用對(duì)象為我市月銷售額不超過2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)的小規(guī)模納稅人(企業(yè)或非企業(yè)性單位)。

　　二、相關(guān)口徑

　　1、“月銷售額”為月全部銷售額，在增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)中體現(xiàn)為第1欄、第4欄、第6欄、第8欄之和。

　　2、混業(yè)經(jīng)營(yíng)的納稅人，“月銷售額”為增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)與增值稅應(yīng)稅服務(wù)的合計(jì)數(shù)。

　　3、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人按照規(guī)定可以從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，其應(yīng)稅服務(wù)的銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。

　　三、特別說明

　　如果您屬于靠前條所述小微企業(yè)暫免征收增值稅范圍，2013年8月已經(jīng)完成納稅申報(bào)并已繳納了稅款，請(qǐng)您及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅。

　　四、案例匯總

　　案例一 ：

某增值稅小規(guī)模納稅人(企業(yè)或非企業(yè)行單位)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　8月增值稅不含稅銷售額總計(jì) ：19000元。

　　其中：銷售某應(yīng)稅貨物不含稅銷售額 ：10000元(開具普通**)

　　銷售某免稅貨物不含稅銷售額 ： 9000元(開具普通**)

　　增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)部分表樣示例

　　一、計(jì)稅依據(jù) 項(xiàng) 目 欄次 本期數(shù)

　　應(yīng)稅貨物及勞務(wù) 應(yīng)稅服務(wù)

　　(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額 1 10000

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用**不含稅銷售額 2

　　稅控器具開具的普通**不含稅銷售額 3 10000

　　(二)銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額 4(4≥5) 　 ——

　　其中：稅控器具開具的普通**不含稅銷售額 5 　 ——

　　(三)免稅銷售額 6(6≥7) 9000

　　其中：稅控器具開具的普通**銷售額 7 9000

　　(四)出口免稅銷售額 8(8≥9)

　　其中：稅控器具開具的普通**銷售額 9

　　二、稅款計(jì)算 本期應(yīng)納稅額 10 300

　　本期應(yīng)納稅額減征額 11 300

　　應(yīng)納稅額合計(jì) 12=10-11 0

　　本期預(yù)繳稅額 13

　　本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額 14=12-13 0

　　注：當(dāng)您填報(bào)第1欄至第9欄后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行判斷。如果您全部銷售額小于等于2萬(wàn)元，保存時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示您“您的應(yīng)稅銷售收入不超過2萬(wàn)元，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅。請(qǐng)確認(rèn)選擇錄入11欄及13欄(只有您本期預(yù)繳過稅款才可填列13欄;如果您本期預(yù)繳稅款已退稅，則已退金額不可填列13欄)來處理本期應(yīng)納稅額”。此時(shí)，請(qǐng)您把應(yīng)減征的300【計(jì)算公式為10000*3%】元稅款填入至第11欄。填入后，您本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為0。

　　案例二(混業(yè)經(jīng)營(yíng)的納稅人)：

某增值稅小規(guī)模納稅人(企業(yè)或非企業(yè)行單位)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　8月增值稅不含稅銷售額總計(jì) ：19000元。

　　其中：銷售某應(yīng)稅貨物不含稅銷售額 ：10000元(開具普通**)

　　提供某應(yīng)稅服務(wù)不含稅銷售額 ： 9000元(開具普通**)

　　增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)部分表樣示例

　　一、計(jì)稅依據(jù) 項(xiàng) 目 欄次 本期數(shù)

　　應(yīng)稅貨物及勞務(wù) 應(yīng)稅服務(wù)

　　(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額 1 10000 9000

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用**不含稅銷售額 2

　　稅控器具開具的普通**不含 稅銷售額 3 10000 9000

　　(二)銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額 4(4≥5) 　 ——

　　其中：稅控器具開具的普通**不含 稅銷售額 5 　 ——

　　(三)免稅銷售額 6(6≥7)

　　其中：稅控器具開具的普通**銷售額 7

　　(四)出口免稅銷售額 8(8≥9)

　　其中：稅控器具開具的普通**銷售額 9

　　二、稅款計(jì)算 本期應(yīng)納稅額 10 300 270

　　本期應(yīng)納稅額減征額 11 300 270

　　應(yīng)納稅額合計(jì) 12=10-11 0 0

　　本期預(yù)繳稅額 13

　　本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額 14=12-13 0 0

　　注：當(dāng)您填報(bào)第1欄至第9欄后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行判斷。如果您全部銷售額小于等于2萬(wàn)元，保存時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示您“您的應(yīng)稅銷售收入不超過2萬(wàn)元，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅。請(qǐng)確認(rèn)選擇錄入11欄及13欄(只有您本期預(yù)繳過稅款才可填列13欄;如果您本期預(yù)繳稅款已退稅，則已退金額不可填列13欄)來處理本期應(yīng)納稅額”。此時(shí)，請(qǐng)您把應(yīng)減征的300元稅款和270元稅款分別填入至第11欄。填入后，您本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為0。

　　案例三(代開增值稅專用**的納稅人)：

某增值稅小規(guī)模納稅人(企業(yè)或非企業(yè)行單位)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　8月銷售某應(yīng)稅貨物不含稅銷售額：19000元。

　　其中：到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用**不含稅銷售額 ：10000元

　　自行開具普通**不含稅銷售額 ： 9000元

　　增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)部分表樣示例

　　一、計(jì)稅依據(jù) 項(xiàng) 目 欄次 本期數(shù)

　　應(yīng)稅貨物及勞務(wù) 應(yīng)稅服務(wù)

　　(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額 1 19000

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用**不含稅銷售額 2 10000

　　稅控器具開具的普通**不含稅銷售額 3 9000

　　(二)銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額 4(4≥5) 　 ——

　　其中：稅控器具開具的普通**不含稅銷售額 5 　 ——

　　(三)免稅銷售額 6(6≥7)

　　其中：稅控器具開具的普通**銷售額 7

　　(四)出口免稅銷售額 8(8≥9)

　　其中：稅控器具開具的普通**銷售額 9

　　二、稅款計(jì)算 本期應(yīng)納稅額 10 570

　　本期應(yīng)納稅額減征額 11 270

　　應(yīng)納稅額合計(jì) 12=10-11 0

　　本期預(yù)繳稅額 13 300

　　本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額 14=12-13 0

　　注：請(qǐng)您按照實(shí)際業(yè)務(wù)填報(bào)第1欄至第9欄，并把本期到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用**已預(yù)繳的稅款300元填入第13欄。當(dāng)您完成填報(bào)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行判斷。如果您全部銷售額小于等于2萬(wàn)元，保存時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示您“您的應(yīng)稅銷售收入不超過2萬(wàn)元，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅。請(qǐng)確認(rèn)選擇錄入11欄及13欄(只有您本期預(yù)繳過稅款才可填列13欄;如果您本期預(yù)繳稅款已退稅，則已退金額不可填列13欄)來處理本期應(yīng)納稅額”。此時(shí)，請(qǐng)您把應(yīng)減征的270【計(jì)算公式為19000*3%-10000*3%】元稅款填入至第11欄。填入后，您本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為0。

天津市國(guó)家稅務(wù)局

2013年9月9日