天津市國家稅務局小微企業(yè)免征增值稅申報表填報范例

天津市國家稅務局小微企業(yè)免征增值稅申報表填報范例

　　2013年7月30日，財政部、國家稅務總局下發(fā)了《關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號)文件，規(guī)定自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。為了便于符合條件的小規(guī)模納稅人及時享受免稅政策，我們撰寫了《天津市小微企業(yè)免征增值稅申報表填報范例》，歡迎納稅人點擊閱覽。

　　一、填報范例適用對象

　　《天津市小微企業(yè)免征增值稅申報表填報范例》的適用對象為我市月銷售額不超過2萬元(含2萬元)的小規(guī)模納稅人(企業(yè)或非企業(yè)性單位)。

　　二、相關口徑

　　1、“月銷售額”為月全部銷售額，在增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)中體現為第1欄、第4欄、第6欄、第8欄之和。

　　2、混業(yè)經營的納稅人，“月銷售額”為增值稅應稅貨物及勞務與增值稅應稅服務的合計數。

　　3、營改增試點納稅人按照規(guī)定可以從全部價款和價外費用中扣除價款的，其應稅服務的銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

　　三、特別說明

　　如果您屬于靠前條所述小微企業(yè)暫免征收增值稅范圍，2013年8月已經完成納稅申報并已繳納了稅款，請您及時到主管稅務機關辦理退稅。

　　四、案例匯總

　　案例一 ：

某增值稅小規(guī)模納稅人(企業(yè)或非企業(yè)行單位)發(fā)生如下業(yè)務：

　　8月增值稅不含稅銷售額總計 ：19000元。

　　其中：銷售某應稅貨物不含稅銷售額 ：10000元(開具普通**)

　　銷售某免稅貨物不含稅銷售額 ： 9000元(開具普通**)

　　增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)部分表樣示例

　　一、計稅依據 項 目 欄次 本期數

　　應稅貨物及勞務 應稅服務

　　(一)應征增值稅不含稅銷售額 1 10000

　　稅務機關代開的增值稅專用**不含稅銷售額 2

　　稅控器具開具的普通**不含稅銷售額 3 10000

　　(二)銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額 4(4≥5) 　 ——

　　其中：稅控器具開具的普通**不含稅銷售額 5 　 ——

　　(三)免稅銷售額 6(6≥7) 9000

　　其中：稅控器具開具的普通**銷售額 7 9000

　　(四)出口免稅銷售額 8(8≥9)

　　其中：稅控器具開具的普通**銷售額 9

　　二、稅款計算 本期應納稅額 10 300

　　本期應納稅額減征額 11 300

　　應納稅額合計 12=10-11 0

　　本期預繳稅額 13

　　本期應補(退)稅額 14=12-13 0

　　注：當您填報第1欄至第9欄后，系統(tǒng)會自動進行判斷。如果您全部銷售額小于等于2萬元，保存時，系統(tǒng)會提示您“您的應稅銷售收入不超過2萬元，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅。請確認選擇錄入11欄及13欄(只有您本期預繳過稅款才可填列13欄;如果您本期預繳稅款已退稅，則已退金額不可填列13欄)來處理本期應納稅額”。此時，請您把應減征的300【計算公式為10000*3%】元稅款填入至第11欄。填入后，您本期應補(退)稅額為0。

　　案例二(混業(yè)經營的納稅人)：

某增值稅小規(guī)模納稅人(企業(yè)或非企業(yè)行單位)發(fā)生如下業(yè)務：

　　8月增值稅不含稅銷售額總計 ：19000元。

　　其中：銷售某應稅貨物不含稅銷售額 ：10000元(開具普通**)

　　提供某應稅服務不含稅銷售額 ： 9000元(開具普通**)

　　增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)部分表樣示例

　　一、計稅依據 項 目 欄次 本期數

　　應稅貨物及勞務 應稅服務

　　(一)應征增值稅不含稅銷售額 1 10000 9000

　　稅務機關代開的增值稅專用**不含稅銷售額 2

　　稅控器具開具的普通**不含 稅銷售額 3 10000 9000

　　(二)銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額 4(4≥5) 　 ——

　　其中：稅控器具開具的普通**不含 稅銷售額 5 　 ——

　　(三)免稅銷售額 6(6≥7)

　　其中：稅控器具開具的普通**銷售額 7

　　(四)出口免稅銷售額 8(8≥9)

　　其中：稅控器具開具的普通**銷售額 9

　　二、稅款計算 本期應納稅額 10 300 270

　　本期應納稅額減征額 11 300 270

　　應納稅額合計 12=10-11 0 0

　　本期預繳稅額 13

　　本期應補(退)稅額 14=12-13 0 0

　　注：當您填報第1欄至第9欄后，系統(tǒng)會自動進行判斷。如果您全部銷售額小于等于2萬元，保存時，系統(tǒng)會提示您“您的應稅銷售收入不超過2萬元，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅。請確認選擇錄入11欄及13欄(只有您本期預繳過稅款才可填列13欄;如果您本期預繳稅款已退稅，則已退金額不可填列13欄)來處理本期應納稅額”。此時，請您把應減征的300元稅款和270元稅款分別填入至第11欄。填入后，您本期應補(退)稅額為0。

　　案例三(代開增值稅專用**的納稅人)：

某增值稅小規(guī)模納稅人(企業(yè)或非企業(yè)行單位)發(fā)生如下業(yè)務：

　　8月銷售某應稅貨物不含稅銷售額：19000元。

　　其中：到主管稅務機關代開增值稅專用**不含稅銷售額 ：10000元

　　自行開具普通**不含稅銷售額 ： 9000元

　　增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)部分表樣示例

　　一、計稅依據 項 目 欄次 本期數

　　應稅貨物及勞務 應稅服務

　　(一)應征增值稅不含稅銷售額 1 19000

　　稅務機關代開的增值稅專用**不含稅銷售額 2 10000

　　稅控器具開具的普通**不含稅銷售額 3 9000

　　(二)銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額 4(4≥5) 　 ——

　　其中：稅控器具開具的普通**不含稅銷售額 5 　 ——

　　(三)免稅銷售額 6(6≥7)

　　其中：稅控器具開具的普通**銷售額 7

　　(四)出口免稅銷售額 8(8≥9)

　　其中：稅控器具開具的普通**銷售額 9

　　二、稅款計算 本期應納稅額 10 570

　　本期應納稅額減征額 11 270

　　應納稅額合計 12=10-11 0

　　本期預繳稅額 13 300

　　本期應補(退)稅額 14=12-13 0

　　注：請您按照實際業(yè)務填報第1欄至第9欄，并把本期到稅務機關代開增值稅專用**已預繳的稅款300元填入第13欄。當您完成填報后，系統(tǒng)會自動進行判斷。如果您全部銷售額小于等于2萬元，保存時，系統(tǒng)會提示您“您的應稅銷售收入不超過2萬元，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅。請確認選擇錄入11欄及13欄(只有您本期預繳過稅款才可填列13欄;如果您本期預繳稅款已退稅，則已退金額不可填列13欄)來處理本期應納稅額”。此時，請您把應減征的270【計算公式為19000*3%-10000*3%】元稅款填入至第11欄。填入后，您本期應補(退)稅額為0。

天津市國家稅務局

2013年9月9日