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閩地稅[2017]90號(hào) 福建省地方稅務(wù)局關(guān)于下發(fā)轉(zhuǎn)變稅收征管方式工作實(shí)施方案的通知
福建省地方稅務(wù)局關(guān)于下發(fā)轉(zhuǎn)變稅收征管方式工作實(shí)施方案的通知
閩地稅[2017]90號(hào) 2017-07-31
各市、縣(區(qū))地方稅務(wù)局,各設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局直屬及派出機(jī)構(gòu),平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)地方稅務(wù)局,局內(nèi)各單位:
為適應(yīng)稅收形勢(shì)發(fā)展,解決當(dāng)前工作中存在的突出問(wèn)題和深層次矛盾,進(jìn)一步推動(dòng)稅收征管方式轉(zhuǎn)變,著力提高稅收征管效能,貫徹落實(shí)中央深化國(guó)稅、地稅征管體制改革和“放管服”改革部署,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)變稅收征管方式提高稅收征管效能的指導(dǎo)意見(jiàn)》(稅總發(fā)[2017]45號(hào))要求,制定我省地稅實(shí)施方案如下:
一、工作目標(biāo)
(一)實(shí)現(xiàn)“四個(gè)轉(zhuǎn)變”。即在保持稅款入庫(kù)級(jí)次和入庫(kù)地點(diǎn)不變的前提下,實(shí)現(xiàn)事前審核向事中事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變、固定管戶向分類分級(jí)管戶轉(zhuǎn)變、無(wú)差別管理向風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變、經(jīng)驗(yàn)管理向大數(shù)據(jù)管理轉(zhuǎn)變。
(二)提升納稅人稅法遵從,應(yīng)對(duì)稅收流失風(fēng)險(xiǎn),堵塞征管漏洞。
(三)提升稅務(wù)征管效能,防范執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)。
二、重點(diǎn)任務(wù)
(一)完善與事中事后管理相適應(yīng)的征管制度體系
1.推動(dòng)稅收征管法律制度修訂。根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施條例、配套規(guī)章的修訂進(jìn)程,推進(jìn)我省配套地方性法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的修訂。跟進(jìn)稅務(wù)總局個(gè)人所得稅等改革進(jìn)展,建立健全我省自然人稅務(wù)登記、信息報(bào)告、稅務(wù)檢查、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等方面的稅收征管制度。
2.完善征管制度審核和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。根據(jù)稅務(wù)總局要求,于2017年底前建立省局征管制度歸口審核制度和稅收政策、征管制度與信息系統(tǒng)間的聯(lián)動(dòng)調(diào)整制度,消除業(yè)務(wù)壁壘,優(yōu)化整合相關(guān)業(yè)務(wù)流程,推動(dòng)業(yè)務(wù)部門與技術(shù)部門的一體化運(yùn)作。
3.組織開(kāi)展征管制度專項(xiàng)清理。2017年底前完成征管制度專項(xiàng)清理工作,修訂我省各級(jí)與簡(jiǎn)政放權(quán)、納稅人自主申報(bào)納稅、現(xiàn)代稅收征管基本程序精神不符的制度規(guī)定。根據(jù)稅務(wù)總局《稅收管理員制度(試行)》的修訂進(jìn)度,修改和調(diào)整我省稅收管理員工作方面的相關(guān)制度規(guī)范。完善和細(xì)化已取消或者下放的行政審批事項(xiàng)后續(xù)管理措施。同時(shí),開(kāi)展辦稅制度清理,進(jìn)一步壓縮辦稅時(shí)間,減少報(bào)送資料。
4.完善事中事后管理措施。2017年底前,制定并推行稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單;加大實(shí)名辦稅推行力度,擴(kuò)大實(shí)名辦稅區(qū)域和業(yè)務(wù)范圍,有序?qū)崿F(xiàn)重要涉稅事項(xiàng)實(shí)名辦稅全省覆蓋;加強(qiáng)稅費(fèi)同征同管,提高對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、教育費(fèi)附加等非稅收入的統(tǒng)征力度和效率。配合國(guó)稅部門健全**管理制度,逐步推行電子**。持續(xù)推進(jìn)納稅信用與其他社會(huì)信用聯(lián)動(dòng)管理,強(qiáng)化納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。
5.建立現(xiàn)代稅收征管基本程序。根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施條例的修訂進(jìn)程,逐步建立由申報(bào)納稅、稅額確認(rèn)、稅款追征、違法調(diào)查、爭(zhēng)議處理等主要環(huán)節(jié)構(gòu)成的現(xiàn)代稅收征管基本程序。明晰納稅人的權(quán)益與自主申報(bào)責(zé)任,在優(yōu)化納稅服務(wù)的同時(shí),明確風(fēng)險(xiǎn)管理在稅收征管中的主導(dǎo)作用。
(二)構(gòu)建分類分級(jí)的專業(yè)化管理體系
6.改革稅收管理員制度。配合稅務(wù)總局對(duì)《稅收管理員制度(試行)》進(jìn)行修訂,先行開(kāi)展調(diào)研,摸清當(dāng)前稅收管理員工作狀況,梳理具體事項(xiàng),理順管理職能,研究制定管理職能資源配置方案。稅收管理員由屬地固定管戶改為分類分級(jí)管戶,各級(jí)地稅機(jī)關(guān)按照權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則履行稅源管理職責(zé)。
7.實(shí)施納稅人分類分級(jí)管理。落實(shí)稅務(wù)總局《納稅人分類分級(jí)管理辦法》,改進(jìn)完善我省制定的具體實(shí)施辦法,進(jìn)一步補(bǔ)充細(xì)化相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。根據(jù)稅務(wù)總局《征管規(guī)范(2.0版)》試點(diǎn)及推廣安排,適應(yīng)業(yè)務(wù)改革和制度創(chuàng)新要求,重構(gòu)征管流程,以分解和細(xì)化稅務(wù)管理工作職責(zé)為重點(diǎn),建立配套崗責(zé)體系,以實(shí)現(xiàn)納稅人和稅務(wù)事項(xiàng)的集約化、差異化管理為目標(biāo),構(gòu)建分類分級(jí)專業(yè)化管理體制框架。
8.優(yōu)化征管資源配置。通過(guò)轉(zhuǎn)變基層征管職能和征管方式,將基層征管資源(稅收管理員)從繁雜的事務(wù)性工作中解放出來(lái),按照集約化、差異化管理的目標(biāo),優(yōu)化征管資源配置。根據(jù)優(yōu)化稅務(wù)組織體系總體安排,建立與轉(zhuǎn)變稅收征管方式相適應(yīng)的稅務(wù)組織體系。適應(yīng)營(yíng)改增、所得稅等改革需要,持續(xù)加大國(guó)稅局、地稅局干部交流力度。
(三)建立嚴(yán)密高效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制
9.將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿稅收管理全過(guò)程。2017年底前,實(shí)施和完善橫向互動(dòng)、縱向聯(lián)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。2018年6月底前,建立事前、事中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、提示或業(yè)務(wù)阻斷機(jī)制。省、市級(jí)地稅機(jī)關(guān)確立和加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理分析識(shí)別和任務(wù)統(tǒng)籌管理的職能,充實(shí)和增強(qiáng)人員力量。省局將加強(qiáng)金三運(yùn)維力量,同時(shí)賦予風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé),承接風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
10.統(tǒng)籌優(yōu)化稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式。2017年底前,完善各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)統(tǒng)籌制度,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式協(xié)作互動(dòng)機(jī)制。探索建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)問(wèn)責(zé)機(jī)制。
11.健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。2017年9月底前,建立稅收風(fēng)險(xiǎn)快速響應(yīng)機(jī)制。2017年底前,完善風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別形成任務(wù)與其他風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)統(tǒng)籌管理制度;建立和加強(qiáng)國(guó)、地稅風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作機(jī)制。
12.優(yōu)化各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理職能。按照稅務(wù)總局部署,應(yīng)用金稅三期決策支持風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),已實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理一體化運(yùn)行。持續(xù)積極開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析,參與風(fēng)險(xiǎn)分析模型和指標(biāo)建設(shè);開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)綜合分析、一戶式歸集、統(tǒng)一推送和監(jiān)控評(píng)價(jià)工作。市、縣地稅機(jī)關(guān)要逐步組建專業(yè)化工作團(tuán)隊(duì),做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和結(jié)果反饋工作。
13.分類開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。持續(xù)組織分析并應(yīng)對(duì)苗頭性、傾向性、行業(yè)性、區(qū)域性稅收風(fēng)險(xiǎn),防范稅種管理風(fēng)險(xiǎn),并加強(qiáng)商事登記制度改革后涉稅事項(xiàng)備案、申報(bào)納稅、注銷登記等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范。
14.健全征管質(zhì)量監(jiān)控評(píng)價(jià)體系。2017年底前完善征管質(zhì)量監(jiān)控評(píng)價(jià)體系,并持續(xù)加強(qiáng)加強(qiáng)征管質(zhì)量監(jiān)控評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。
(四)優(yōu)化以數(shù)據(jù)治理為重心的稅收信息化體系
15.配合協(xié)同建設(shè)全國(guó)通用的電子稅務(wù)局。按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署和要求,應(yīng)用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,改造升級(jí)我省地稅網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳,積極跟進(jìn)配合稅務(wù)總局全國(guó)電子稅務(wù)局建設(shè)。
16.組織稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)。2017年底前,擴(kuò)展稅務(wù)總局統(tǒng)一建設(shè)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)平臺(tái),努力滿足我省個(gè)性化應(yīng)用需求。
17.配合協(xié)同優(yōu)化提升金稅三期功能。配合稅務(wù)總局開(kāi)展金稅三期工程系統(tǒng)優(yōu)化、整合,打造一體化稅收核心業(yè)務(wù)系統(tǒng),建立數(shù)據(jù)集中,標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的全國(guó)法人信息庫(kù)和自然人稅收信息庫(kù),完善金稅三期決策支持風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)分析模型、指標(biāo)體系以及案例庫(kù)。
18.加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)管理。完善征管數(shù)據(jù)管理機(jī)制,省局組建專門征管數(shù)據(jù)管理團(tuán)隊(duì),建立數(shù)據(jù)供需雙方對(duì)接渠道和良性互動(dòng)機(jī)制。多級(jí)多方采集獲取涉稅(費(fèi))信息,加快推進(jìn)數(shù)據(jù)共享,研發(fā)部署應(yīng)用模型,加強(qiáng)分析應(yīng)用,不斷提高數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化與質(zhì)量管理水平。
19.組織稅收大數(shù)據(jù)體系化應(yīng)用。根據(jù)稅務(wù)總局稅制改革進(jìn)展,逐步開(kāi)展稅制改革及稅收政策調(diào)整數(shù)據(jù)分析和辦稅服務(wù)數(shù)據(jù)分析,為推進(jìn)改革,完善政策,優(yōu)化服務(wù)等提供決策參考。
三、實(shí)施步驟
(一)組織部署階段(2017年7月底前)
成立轉(zhuǎn)變稅收征管方式領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室,研究制定轉(zhuǎn)變稅收征管方式工作實(shí)施方案,下發(fā)各地實(shí)施。落實(shí)《納稅人分類分級(jí)管理辦法》。補(bǔ)充改進(jìn)我省具體實(shí)施辦法,部署全面應(yīng)用金稅三期決策支持風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理一體化運(yùn)行。
(二)重點(diǎn)發(fā)力階段(2017年7月至年底前)
總結(jié)近幾年來(lái)全省各地在征管改革探索中取得的經(jīng)驗(yàn)和遇到的問(wèn)題,通過(guò)調(diào)研和座談,廣泛征求意見(jiàn),研究解決措施和對(duì)策,提升和擴(kuò)大我省前期改革成果。在此基礎(chǔ)上,按照總局《指導(dǎo)意見(jiàn)》精神和要求,在分類分級(jí)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理兩個(gè)方面重點(diǎn)發(fā)力。
一是全面梳理各類涉稅事項(xiàng),理順征管職能,整理確定我省地稅“兩單一表”(涉稅事項(xiàng)分類分級(jí)清單、企業(yè)分類分級(jí)名單、分類分級(jí)管理職能資源配置表),進(jìn)而明晰各涉稅事項(xiàng)的職能分工、工作流程和管理職責(zé),深化細(xì)化實(shí)施分類分級(jí)管理的基礎(chǔ)性工作。
二是以福州市、廈門市、莆田市地稅局和省局直屬稅務(wù)分局為重點(diǎn),在全省范圍內(nèi)推行納稅人分類分級(jí)管理和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理,充實(shí)加強(qiáng)省、市兩級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理分析統(tǒng)籌職能力量。修改和調(diào)整我省稅收管理員工作方面的相關(guān)制度規(guī)范,加強(qiáng)縣、市級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基礎(chǔ)骨干作用,通過(guò)調(diào)整、優(yōu)化基層稅源管理機(jī)關(guān)和稅管員得職能,實(shí)現(xiàn)由無(wú)差別的事務(wù)性工作管理向風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變。
同時(shí),完善和細(xì)化已取消或者已下放行政審批事項(xiàng)的后續(xù)管理措施,制定欠稅管理工作指引,并進(jìn)一步對(duì)辦稅制度進(jìn)行優(yōu)化。完善征管制度審核和聯(lián)動(dòng)機(jī)制,健全征管質(zhì)量監(jiān)控評(píng)價(jià)體系,積極配合稅務(wù)總局稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)擴(kuò)展和“單點(diǎn)登錄、一網(wǎng)通辦”的電子稅務(wù)局建設(shè),加快開(kāi)發(fā) “福建省國(guó)地稅聯(lián)合辦稅平臺(tái)”,聯(lián)合國(guó)稅開(kāi)展莆田市試點(diǎn)工作,年內(nèi)全省推廣應(yīng)用。
(三)全面推進(jìn)階段(2018年)
2018年,按照新稅收法律制度,創(chuàng)新完善稅收征管制度體系。全面推行《征管規(guī)范(2.0版)》、納稅人分類分級(jí)管理和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。逐步完善稅務(wù)組織體系,優(yōu)化征管資源配置。按照稅務(wù)總局“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”工作部署,逐步推廣使用基于“互聯(lián)網(wǎng)+”建設(shè)的“單點(diǎn)登錄、一網(wǎng)通辦”的電子稅務(wù)局;大數(shù)據(jù)平臺(tái)穩(wěn)定運(yùn)行,稅收大數(shù)據(jù)得到廣泛運(yùn)用。
(四)持續(xù)深化階段(2019年—2020年)
按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署,持續(xù)深化稅收征管改革,推動(dòng)稅收征管方式轉(zhuǎn)變,形成成熟穩(wěn)定的制度體系、管理體系、組織體系和信息化體系,力爭(zhēng)在全省范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代稅收征管方式。
四、工作要求
(一)提高認(rèn)識(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
全省各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要深入學(xué)習(xí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)變稅收征管方式提高稅收征管效能的指導(dǎo)意見(jiàn)》及相關(guān)文件精神,深刻認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)變稅收征管方式的重大意義,準(zhǔn)確把握各項(xiàng)改革任務(wù)的具體要求和時(shí)間點(diǎn),統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí),全力以赴推動(dòng)轉(zhuǎn)變稅收征管方式落到實(shí)處。
省局成立以趙靜局長(zhǎng)任組長(zhǎng),劉尚遜(省局黨組書記、副局長(zhǎng))、張祖康(省局黨組成員、廈門市局局長(zhǎng))、鄭孝真(省局黨組成員、副局長(zhǎng))、曾鐘滔(省局黨組成員、總會(huì)計(jì)師)、陳秀榕(省局黨組成員、總經(jīng)濟(jì)師)、李建功(省局黨組成員、總審計(jì)師)任副組長(zhǎng),福州市局、莆田市局主要領(lǐng)導(dǎo)和省局各職能部門主要負(fù)責(zé)人為成員的全省轉(zhuǎn)變稅收征管方式領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)各項(xiàng)改革任務(wù)的落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,由征管部門分管局領(lǐng)導(dǎo)任辦公室主任,征管處主要負(fù)責(zé)人任副主任,福州市、廈門市、莆田市地稅局分管領(lǐng)導(dǎo)和省局各職能部門負(fù)責(zé)人為辦公室成員。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要據(jù)此建立相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室,組織協(xié)調(diào)本地區(qū)本部門轉(zhuǎn)變稅收征管方式各項(xiàng)工作的落實(shí)。
(二)積極穩(wěn)妥有效推進(jìn)
轉(zhuǎn)變稅收征管方式是一項(xiàng)全局性系統(tǒng)工程,要以“依法征管、權(quán)責(zé)清晰、科學(xué)效能”為原則,堅(jiān)持“問(wèn)題導(dǎo)向、頂層設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌實(shí)施”,按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署和改革進(jìn)度,深化國(guó)地稅征管體制改革,落實(shí)好“放管服”改革舉措。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要堅(jiān)持先試點(diǎn)后推廣,因地制宜,結(jié)合實(shí)際,深入開(kāi)展調(diào)研,大膽探索實(shí)踐,穩(wěn)步推進(jìn)各項(xiàng)具體工作任務(wù)的開(kāi)展。
(三)協(xié)同配合強(qiáng)化保障
各級(jí)地稅機(jī)關(guān)之間要加強(qiáng)工作聯(lián)系。上級(jí)機(jī)關(guān)要主動(dòng)了解基層改革動(dòng)態(tài),及時(shí)指導(dǎo)幫助研究解決問(wèn)題;下級(jí)機(jī)關(guān)要積極反映和提出實(shí)踐中的問(wèn)題和建議,上下互動(dòng),將頂層設(shè)計(jì)與基層探索實(shí)踐緊密結(jié)合起來(lái)。各部門要根據(jù)職責(zé)分工,相互配合,通力協(xié)作,合理調(diào)配人力資源,切實(shí)加大資金投入,大力保障技術(shù)支撐。要加強(qiáng)績(jī)效考核和督查督辦,建立考核激勵(lì)機(jī)制,推動(dòng)轉(zhuǎn)變稅收征管方式工作落到實(shí)處。
福建省地方稅務(wù)局
2017年7月31日
附件:轉(zhuǎn)變稅收征管方式重點(diǎn)任務(wù)分解表(對(duì)應(yīng)總局重點(diǎn)任務(wù)安排表)
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