老師勞務(wù)派遣公司一般納稅人增值稅怎么繳納

刷新翻看我勞務(wù)派遣公司如何繳納增值稅?建筑資質(zhì)-中住71網(wǎng)2019-08-03 00:13女婿與女兒感情不和，丈母娘趁女兒不在提出羞于啟齒要求..女婿與女兒感情不和，丈母娘趁女兒不在提出羞于啟齒要求..中醫(yī)認(rèn)為:濕氣重的人，不妨常吃這個(gè)，健脾養(yǎng)胃，促進(jìn)排濕氣中醫(yī)認(rèn)為:濕氣重的人，不妨常吃這個(gè)，健脾養(yǎng)胃，促進(jìn)排濕氣甘愿當(dāng)三年入贅女婿,竟是地下世界王者,坐擁萬(wàn)億財(cái)富和...甘愿當(dāng)三年入贅女婿,竟是地下世界王者,坐擁萬(wàn)億財(cái)富和...稅法政策1、差額納稅:根據(jù)財(cái)稅[2016]47號(hào)文件的規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)可以選擇差額納稅;選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用**，可以開(kāi)具普通**。按照差額辦法開(kāi)具**:即納稅人自行開(kāi)具增值稅**時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷售額(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用)和扣除額(支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。2、全額計(jì)稅:按照全額納稅的，按全額開(kāi)具增值稅專票或者普票。3、適用稅率或者征收率:一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，采用一般計(jì)稅的，增值稅稅率為6%;采取差額納稅的，征收率為5%。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的，增值稅征收率為3%;采取差額納稅的，征收率為5%。用案例詳細(xì)說(shuō)明某勞務(wù)派遣公司，2018年2月份收取勞務(wù)派遣費(fèi)100萬(wàn)元(含稅價(jià))，支付勞務(wù)派遣員工90萬(wàn)元的工資福利費(fèi)社保和住房公積金。增值稅該如何計(jì)算呢?1、假設(shè)該勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人(1)該公司采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的，應(yīng)繳納的增值稅=100萬(wàn)/(1+3%)*3%=2.91萬(wàn)元。該公司應(yīng)該開(kāi)具100萬(wàn)的普票，或者開(kāi)具100的專票，**上價(jià)款為97.09萬(wàn)元，稅額就是2.91萬(wàn)元。(2)該公司采取差額計(jì)稅的，應(yīng)繳納的增值稅=(100- 90)/(1+5%)×5%=0.48 萬(wàn)元。該公司應(yīng)該通過(guò)差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具專票，專票上的價(jià)款是995238.1元，稅款就是4761.9元;也可以開(kāi)具一張100萬(wàn)的增值稅普通**，價(jià)款是97.09萬(wàn)元，稅款是2.92萬(wàn)元;還可以開(kāi)一張90萬(wàn)元的普票(價(jià)款是87.38萬(wàn)元，稅款是2.62萬(wàn)元)和一張10萬(wàn)元的專票(價(jià)款是9.53萬(wàn)元，稅款是0.48萬(wàn)元)。2、假設(shè)該勞務(wù)派遣公司是一般納稅人(1)該公司采取一般計(jì)稅的，增值稅的銷項(xiàng)稅=100/(1+6%)*6%=5.66萬(wàn)元，減去公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，就是公司應(yīng)該繳納的增值稅了。該公司應(yīng)該全額開(kāi)具100萬(wàn)的普通**，或者全額開(kāi)具100萬(wàn)的專用**，價(jià)款是94.34萬(wàn)元，稅款是是5.66萬(wàn)元。(2)該公司采取差額計(jì)稅的，應(yīng)繳納的增值稅=(100- 90)/(1+5%)×5%=0.48 萬(wàn)元。該公司應(yīng)該通過(guò)差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具專票，專票上的價(jià)款是995238.1元，稅款就是4761.9元;也可以開(kāi)具一張100萬(wàn)的增值稅普通**，價(jià)款是94.34，稅款是5.66萬(wàn)元;還可以開(kāi)一張90萬(wàn)元(價(jià)款是84.91萬(wàn)元，價(jià)款是5.1萬(wàn)元)的普票和一張10萬(wàn)元的專票(價(jià)款是9.53萬(wàn)元，稅款是0.48萬(wàn)元)。感謝您的提問(wèn)如果滿意請(qǐng)給五星