匯算清繳補(bǔ)繳所得稅之后財(cái)務(wù)報(bào)表期初金額是需要調(diào)整的，怎么調(diào)呢

同學(xué)，你好， 一、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，比較常用的兩種做法參考如下：方案一、補(bǔ)繳的稅款金額大，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益：1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，2、繳納企業(yè)所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款，3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整，4、 調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，則不需要該筆分錄)借：盈余公積—法定盈余公積，盈余公積—任意盈余公積，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，方案二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，簡(jiǎn)化處理可以直接計(jì)入當(dāng)期損益：1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，2、繳納企業(yè)所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款，二、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，賬務(wù)處理可參考：1、確認(rèn)補(bǔ)稅金額：借：所得稅費(fèi)用（補(bǔ)稅金額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額），2、實(shí)際繳稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額），貸：銀行存款（補(bǔ)稅金額）。