企業(yè)稅收籌劃的十個(gè)基本方法

企業(yè)稅收籌劃的十種基本方法，下面的小系列將伴隨你一起了解 納稅人規(guī)劃法是對(duì)納稅人的身份進(jìn)行合理的界定和轉(zhuǎn)換，從而最大限度地減少納稅人承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)或直接避免成為某一類型的納稅人 1.納稅人選擇不同類型的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、法人企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。每個(gè)納稅年度總收入扣除成本、費(fèi)用和損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅 根據(jù)稅法的要求，法人企業(yè)需要就其營(yíng)業(yè)利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅。法人企業(yè)向自然人股東分配利潤(rùn)的，還需要繳納20%的個(gè)人所得稅 2.不同納稅人之間的轉(zhuǎn)換一般納稅人小規(guī)模納稅人增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人 這兩類納稅人在征收增值稅時(shí)有不同的計(jì)算方法和征管要求 一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制度，小規(guī)模納稅人必須按照簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制度 3.避免成為法定納稅人。根據(jù)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍是市、縣、鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房地產(chǎn)，而房地產(chǎn)的定義是房屋，即有屋頂和擋雨結(jié)構(gòu)，能為人們提供生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲(chǔ)存物資的場(chǎng)所；獨(dú)立于房屋的建筑物，如圍欄、停車場(chǎng)、室外游泳池、噴泉等。，都不是房地產(chǎn)。如果企業(yè)擁有上述建筑物，就不會(huì)成為房產(chǎn)稅的納稅人，也不需要繳納房產(chǎn)稅 企業(yè)可以修建停車場(chǎng)、游泳池等。在稅收籌劃中公開化，將這些建筑物的成本與廠房、辦公樓分開，在會(huì)計(jì)核算中分別計(jì)算，以免成為游泳池等的合法納稅人。 02.稅基規(guī)劃方法1?？刂苹虬才哦惢膶?shí)現(xiàn)時(shí)間(1)延遲稅基的實(shí)現(xiàn)(2)實(shí)現(xiàn)稅基均衡(3)提前實(shí)現(xiàn)稅基(2)分解稅基，將稅基從稅負(fù)重的形式轉(zhuǎn)變?yōu)槎愗?fù)輕的形式(3)最小化稅基。上海公司代理記賬僅需199元_廣告無需法人到場(chǎng)，企業(yè)注冊(cè)公司僅需199元，無任何附加條件。 查看詳細(xì)信息>合法減少總稅基03。稅率計(jì)劃方法1。比例稅率規(guī)劃法使納稅人能夠通過比例稅率規(guī)劃法應(yīng)用較低的稅率 2.防止稅率上升的累進(jìn)稅率規(guī)劃方法:注意個(gè)人所得稅、土地增值稅等累進(jìn)稅制對(duì)稅負(fù)的影響 04.稅收優(yōu)惠規(guī)劃法1。特殊行業(yè)、特定地區(qū)、特定行為、特殊時(shí)期的稅收優(yōu)惠 2.稅收優(yōu)惠形式(1)免稅(2)減稅(3)免稅金額(4)起征點(diǎn)(5)退稅(6)優(yōu)惠稅率(7)稅收抵免3。創(chuàng)造條件應(yīng)用優(yōu)惠政策【案例】霍爾果斯案例備受全民關(guān)注的電影《狼勇士2》2017年票房54.6億元，票房排名第一 導(dǎo)演、主演吳某在新疆霍爾果斯成立了文化公司，即登封國(guó)際文化傳播有限公司，法人企業(yè) 霍爾果斯是迄今為止最全面的稅收優(yōu)惠，最大的優(yōu)惠是好的文化公司的企業(yè)所得稅在五年內(nèi)是免費(fèi)的 【案例分析】根據(jù)《狼勇士2》54.6億元的總票房，根據(jù)協(xié)議，吳某占有18.4億元的份額。如果不享受稅收優(yōu)惠，那么本例按照25%的企業(yè)所得稅稅率納稅，企業(yè)所得稅前可抵扣項(xiàng)目金額為2.7億元。 根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為:(18.4-2.7)*25%=3.93(億元)公司被撤銷后如何注銷專業(yè)代理的各種問題，廣告公司被撤銷后異常注銷如何注銷？如果公司有難題，不能取消的話會(huì)很麻煩。查看詳情>若在霍爾果斯注冊(cè)的企業(yè)需納稅，則為:(18.4-2.7)*0%=0。通過霍爾果斯的安排，吳某省下了3.93億元的企業(yè)所得稅。 溫馨提示:通過以上安排，納稅人確實(shí)可以達(dá)到節(jié)稅的目的，但值得注意的是，納稅人在稅收籌劃過程中要盡量做到實(shí)質(zhì)與形式相匹配，否則可能面臨更大的稅收風(fēng)險(xiǎn) 05.會(huì)計(jì)政策規(guī)劃方法1。分配計(jì)劃方法無形資產(chǎn)攤銷、待攤費(fèi)用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價(jià)方法和間接費(fèi)用分配 2.會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)劃方法在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中有許多不確定因素。有些項(xiàng)目無法準(zhǔn)確計(jì)算，只能估算。因此，在會(huì)計(jì)中，需要估計(jì)和記錄仍在繼續(xù)且結(jié)果不確定的交易或事件 這種會(huì)計(jì)估計(jì)會(huì)影響特定時(shí)期內(nèi)收入或費(fèi)用的計(jì)入金額，進(jìn)而影響企業(yè)的稅負(fù) 06.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃法稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃的操作平臺(tái)是價(jià)格，其基本操作原則是利用價(jià)格波動(dòng)和價(jià)格分解來轉(zhuǎn)嫁或規(guī)避稅負(fù) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁計(jì)劃能否通過價(jià)格波動(dòng)來實(shí)現(xiàn)，取決于商品的供給彈性和需求彈性，而嘉二橋面板 分解的方法如果兼收并蓄就更巧妙了 1.稅收轉(zhuǎn)移計(jì)劃方法納稅人通過提高商品或生產(chǎn)要素的價(jià)格將他們的稅收轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或最終消費(fèi)者 2.納稅籌劃方法納稅人通過降低生產(chǎn)要素購(gòu)買價(jià)格、降低工資或其他方式，將其稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給提供生產(chǎn)要素的企業(yè) 【案例】白酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的白酒產(chǎn)品是一種特殊的消費(fèi)品，需要繳納消費(fèi)稅 白酒生產(chǎn)企業(yè)為了保持適當(dāng)?shù)亩惡罄麧?rùn)，通常會(huì)相應(yīng)提高出廠價(jià)，但這一方面會(huì)影響市場(chǎng)，另一方面會(huì)導(dǎo)致從價(jià)消費(fèi)稅和增值稅的增加 有什么實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的規(guī)劃方法嗎 【案例分析】成立獨(dú)立銷售公司 酒廠成立了獨(dú)立的銷售公司，用增加流通的方法轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān) 由于酒類產(chǎn)品的消費(fèi)稅只在出廠環(huán)節(jié)征收，即消費(fèi)稅按產(chǎn)品出廠價(jià)格征收，后續(xù)的經(jīng)銷和零售環(huán)節(jié)不再繳納 對(duì)于企業(yè)注銷，選擇二級(jí)企業(yè)，綠色通道一站式辦理廣告。二級(jí)企業(yè)集團(tuán)專門做公司注銷。多年來，商科老師1V1咨詢，價(jià)格優(yōu)惠高效，通過正規(guī)渠道辦理 查看詳情>在這種情況下，通過引入獨(dú)立的銷售公司，可以采用“先低后高”的價(jià)格轉(zhuǎn)移策略，先以相對(duì)較低的價(jià)格賣給自己的銷售公司，再由銷售公司以合理的高價(jià)進(jìn)行分配，從而保證整體銷售收入，減輕消費(fèi)稅負(fù)擔(dān) 07.遞延所得稅計(jì)劃方法1。不同結(jié)算方式的收入遞延確認(rèn):代銷2。預(yù)付款【案例】某紙廠7月份向匯文文具店銷售了113萬元(含稅價(jià))的白卡紙，貨款采用售后付款方式結(jié)算。匯文店10月份只匯出33.9萬。 造紙廠應(yīng)該如何對(duì)這類銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃？【案例分析】該業(yè)務(wù)由于買方為商業(yè)企業(yè)，貨款采用售后結(jié)算方式，可以選擇委托代銷方式，即按照委托代銷結(jié)算方式進(jìn)行稅務(wù)處理:造紙廠7月份可以不計(jì)算銷項(xiàng)稅，10月份收到代銷單位銷售清單后確認(rèn)銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅:[33.9/(1+13%)] * 13% 不采用結(jié)算方式的，計(jì)提銷項(xiàng)稅:【113/(1+13%)】* 13% = 13(萬元)。所以對(duì)于這類業(yè)務(wù)，可以通過選擇代銷的結(jié)算方式來實(shí)現(xiàn)遞延納稅。 08.避稅平臺(tái)策劃方法在稅收籌劃中，稅法規(guī)定的一些關(guān)鍵點(diǎn)往往被稱為避稅平臺(tái) 規(guī)避平臺(tái)的基礎(chǔ)是臨界點(diǎn)，因?yàn)榕R界點(diǎn)會(huì)因?yàn)椤傲俊钡姆e累而導(dǎo)致“質(zhì)”的突破，這是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn) 突破某個(gè)臨界點(diǎn)時(shí)，由于適用稅率的降低或優(yōu)惠待遇的增加，會(huì)獲得稅收優(yōu)惠，這是規(guī)避平臺(tái)規(guī)劃法的基本原理 1.稅基臨界點(diǎn)規(guī)劃門檻、扣除限額、稅率跳躍臨界點(diǎn)2。優(yōu)惠臨界點(diǎn)絕對(duì)臨界點(diǎn)相對(duì)比例臨界點(diǎn)時(shí)間臨界點(diǎn)上海樊星專業(yè)上海代理記賬服務(wù)一站式服務(wù)平臺(tái)廣告上海代理記賬找樊星金融，星級(jí)財(cái)稅管家，增加量不加價(jià)，成本低至6.6元/天！詳見>[案例]李先生在北京擁有一套普通住房，居住1年零10個(gè)月。這時(shí)候他在市區(qū)找了一份高薪的工作，需要賣房子。李先生該如何規(guī)劃？【案例分析】增值稅規(guī)定:個(gè)人出售購(gòu)買不滿2年的房屋，按5%的稅率繳納增值稅；個(gè)人購(gòu)買普通住房2年以上(含2年)對(duì)外銷售免征增值稅(適用于北方、廣州、深圳四市) 很明顯，李先生再等2個(gè)月賣房子，可以享受2年增值稅免稅，如果馬上賣，必須按5%的稅率繳納增值稅 所以，最好是2個(gè)月后過戶 當(dāng)然，如果這個(gè)時(shí)候遇到合適的買家，也可以賣掉，就是可以用時(shí)間臨界點(diǎn)規(guī)劃法和買家簽訂兩個(gè)合同:一個(gè)是遠(yuǎn)期合同(2個(gè)月后正式交房)；另一份是兩個(gè)月的租賃合同 這樣買家就可以馬上入住，房主也可以享受增值稅免稅 09.資產(chǎn)重組規(guī)劃方法1。并購(gòu)規(guī)劃法是指企業(yè)利用并購(gòu)和資產(chǎn)重組手段改變組織形式和股權(quán)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)減稅的規(guī)劃方法 (1)企業(yè)兼并可以進(jìn)入新領(lǐng)域、新行業(yè)，享受新領(lǐng)域、新行業(yè)稅收優(yōu)惠政策；(2)并購(gòu)大量虧損企業(yè)，愿意彌補(bǔ)盈虧，實(shí)現(xiàn)成本擴(kuò)張；(3)企業(yè)合并減少了關(guān)聯(lián)企業(yè)或上下游企業(yè)的流通環(huán)節(jié)，合理規(guī)避了流轉(zhuǎn)稅和印花稅；(4)企業(yè)合并可能改變納稅人性質(zhì)，如從小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，從內(nèi)資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè)；(5)企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠政策，規(guī)避資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中的稅收負(fù)擔(dān) 2.分離計(jì)劃法是指將企業(yè)的部分或全部資產(chǎn)分離給現(xiàn)有或新設(shè)立的企業(yè)，由被分離企業(yè)的股東交換被分離企業(yè)的股權(quán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的合法分離 分離規(guī)劃法可以有效改變企業(yè)的規(guī)模和組織形式，通過分離的方式減輕企業(yè)的整體稅負(fù) (1)劃分多個(gè)納稅人，組建相關(guān)企業(yè)集團(tuán)，實(shí)行集團(tuán)管理和系統(tǒng)規(guī)劃；(2)企業(yè)分離將低稅率或零稅率業(yè)務(wù)在兼營(yíng)或婚姻銷售中分離，單獨(dú)征稅以減輕稅負(fù)；(3)企業(yè)分離使適用累進(jìn)稅率的納稅人分成兩個(gè)或兩個(gè)以上適用低稅率的納稅人，稅負(fù)自然減輕；(4)企業(yè)分離增加了流通環(huán)節(jié)，有利于流轉(zhuǎn)稅的抵扣和轉(zhuǎn)移定價(jià)策略的應(yīng)用 10.業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型規(guī)劃方法業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型規(guī)劃方法靈活，注入采購(gòu)、銷售、運(yùn)輸、建筑等業(yè)務(wù)，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可合理轉(zhuǎn)型為投資或合資業(yè)務(wù)...[案例]張研究員發(fā)明了一項(xiàng)新技術(shù)，申請(qǐng)了國(guó)家技術(shù)專利。 由于這項(xiàng)專利的實(shí)用性，許多公司計(jì)劃以高價(jià)購(gòu)買 其中，甲公司出價(jià)最高，為100萬元 在這種情況下，張是否應(yīng)該轉(zhuǎn)讓他的技術(shù)專利？【案例分析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面開放營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))的有關(guān)規(guī)定，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓為無形資產(chǎn)出售，免征增值稅 這里所說的“技術(shù)”包括專利技術(shù)和非專利技術(shù) 申請(qǐng)免征增值稅的合同必須經(jīng)當(dāng)?shù)厥〖?jí)科技部門確認(rèn)并出具具有審核意見的證明文件，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查 根據(jù)新個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，專利使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)收入，應(yīng)計(jì)入綜合收益并參與年終結(jié)算 張取得該收入應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為:100*(1-20%)*20%=16(萬元)。如果采用業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型策劃技巧，張不會(huì)轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利使用權(quán)，而是會(huì)進(jìn)一步開發(fā)技術(shù)專利，將專利技術(shù)以技術(shù)服務(wù)的形式應(yīng)用到A公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中。 根據(jù)甲公司的經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)張每年從甲公司獲得技術(shù)服務(wù)收入10萬元 如果張?jiān)敢獠扇〖夹g(shù)服務(wù)的形式，其承擔(dān)的個(gè)人所得稅遞延: (一)納稅人提供的技術(shù)開發(fā)及相關(guān)技術(shù)服務(wù)免征增值稅 (2)根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人取得的技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)在取得收入的當(dāng)月按照20%的比例稅率預(yù)繳，同時(shí)納入綜合收益，年終結(jié)算 張應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅10*20%=2(萬元) 這種規(guī)劃方法的主要優(yōu)點(diǎn)是可以延期納稅 如果采用技術(shù)投資的形式 技術(shù)投資的本質(zhì)是技術(shù)成果和投資的同步轉(zhuǎn)移 根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓是出售無形資產(chǎn)，免征增值稅 根據(jù)[2016]101號(hào)文件規(guī)定，個(gè)人科技投資入股，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)為全部股(權(quán))，企業(yè)或個(gè)人可以選擇適用遞延所得稅優(yōu)惠政策 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，當(dāng)期投資入股可暫免稅。遞延至股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得減去技術(shù)成果原值與合理稅費(fèi)的差額，繳納個(gè)人所得稅 今天在這里學(xué)習(xí)企業(yè)稅務(wù)籌劃的十種基本方法，我們將一起分享下一篇文章