納稅評估有哪幾種分析方法（納稅評估的方法及流程）

一、納稅評估內(nèi)容與分析方法

1.什么是納稅評估?

納稅評估是稅務機關利用已取得的納稅人經(jīng)營及涉稅信息，使用科學合理的手段對納稅人申報繳納稅款、享受稅收優(yōu)惠等信息進行真實性判斷、對其真實經(jīng)營情況進行了解掌握、對其納稅能力進行評價估測對其稅款征收情況進行審核，并根據(jù)計算及審核結果對納稅人進行相應處理的稅收管理及納稅服務行為。

納稅評估是稅務機關對納稅人履行納稅義務情況進行事中稅務管理、提供納稅服務的方式之一。通過實施納稅評估發(fā)現(xiàn)征收管理過程中的不足，強化管理監(jiān)控功能，體現(xiàn)服務型政府的文明思想，寓服務于管理之中。

2、納稅評估通常用哪些分析方法進行數(shù)據(jù)預警?

ａ通用納稅評估指標體系

ｂ專項納稅評估指標體系

通用財務指標體系:

通用類財務指標體系主要是從整體上來評估企業(yè)稅務風險，主要包含收入類、費用類、利潤類和資產(chǎn)類指標。收入類指標，主要包括主營業(yè)務收入變動率，反映企業(yè)收入實現(xiàn)情況，通過與應納稅額配比分析是否存在少計收入的問題。

專項財務指標體系。

專項財務指標體系是基于行業(yè)特征構建的納稅評估指標體系。

政府出于稅源專業(yè)化管理的需要，根據(jù)不同行業(yè)的特點，構建出符合行業(yè)特征的納稅評估指標體系。

3.納稅評估的一般流程怎樣?

(1)確定需要進行納稅評估的對象。稅務機關利用預先確定的條件與設計的參數(shù)對納稅人日常申報數(shù)據(jù)信息進行系統(tǒng)計算、分析，按照系統(tǒng)計算結果所提示的風險類別及風險等級對企業(yè)進行分類及排序，根據(jù)風險重要性及風險大小選出需要優(yōu)先評估的企業(yè)進行評估;

(2)對既定對象進行納稅評估分析工作。稅務機關評估系統(tǒng)計算所得的風險點對納稅人申報資料的真實性、合理性、合法性進行核實及擴展計算，找出納稅人申報繳納稅款中存在的風險疑點。

(3)與納稅人進行約談及實地查看。稅務機關根據(jù)第H步找出的各種疑點，與納稅人進行溝通，要求納稅人對疑點進行當面解釋說明。如果納稅人拒絕約談或者無法解釋、解釋不清存在的疑點，稅務機關就有必要進行實地查看。

(4)評估處理。稅務機關根據(jù)納稅人的解釋說明以及實地查看結果進行綜合分析、制作納稅評估工作報告。

信息采集—-納稅評估系統(tǒng)—-輸出數(shù)據(jù)

4.哪些企業(yè)可能成為納稅評估對象

◇增值稅、企業(yè)所得稅貢獻率低或者無貢獻

◇納稅評估分析指標異常

◇增值稅稅負率

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

◇所得稅稅負率

是年度交納所得稅稅額占該企業(yè)銷售額或者營業(yè)額百分比。

所得稅稅收負擔率(簡稱稅負率)稅負率=應納所得稅額÷營業(yè)收入x100%。

◇納稅貢獻率低

稅款銷售收入彈性大

=稅款增長率/銷售收入增長率=[(本年繳納稅款 -上年繳納稅款)/上年繳納稅款)]/[上年繳納稅款/(本年銷售收入-上年銷售收入)/上年銷售收入]