匯總風險敞口是什么

匯總風險敞口是企業(yè)可以將符合被套期項目條件的風險敞口與衍生工具組合形成的匯總風險敞口指定為被套期項目。

【例】

甲企業(yè)利用合同期限為15個月的咖啡期貨合同對在未來15個月后極可能發(fā)生的確定數量的咖啡采購進行套期,以防范于美元的價格風險。

出于風險管理目的,該極可能發(fā)生的咖啡采購和咖啡期貨合同相結合可被視為一項15個月的固定金額的美元外匯風敞口(即如同在未來15個月后發(fā)生的固定金額的美元現金流出)。

套期工具的類型有以公允價值計量且其變動計入當期損益的衍生工具(特殊：簽出期權)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產或非衍生金融負債、對于外匯風險套期,企業(yè)可以將非衍生金融資產或非衍生金融負債的外匯風險成分。

套期的分類有公允價值套期、現金流量套期、境外經營凈投資套期。

套期的概念是指企業(yè)為管理外匯風險、利率風險、價格風險、信用風險等特定風險引起的風險敞口,指定金融工具為套期工具,以使套期工具的公允價值或現金流量變動,預期抵銷被套期項目全部或部分公允價值或現金流量變動的風險管理活動。(如：運用商品期貨進行套期、銀行簽訂外幣期權合同進行外匯風險套期等)。

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