江蘇省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第9號(hào) 江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于修訂《江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法》的公告

江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于修訂《江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法》的公告

江蘇省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第9號(hào) 2023-11-30

為進(jìn)一步規(guī)范全省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理工作，根據(jù)《重大稅務(wù)案件審理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第34號(hào))規(guī)定，江蘇省國(guó)家稅務(wù)局對(duì)《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法>的公告》(江蘇省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第2號(hào))進(jìn)行了修訂，現(xiàn)予以發(fā)布。

本公告自發(fā)布之日起施行。

特此公告。

江蘇省國(guó)家稅務(wù)局

2023年11月30日

江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化依法治稅，推進(jìn)科學(xué)民主決策，提高稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范重大稅務(wù)案件審理工作，根據(jù)《重大稅務(wù)案件審理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第34號(hào))，制定本辦法。

第二條 省及省以下各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局開(kāi)展重大稅務(wù)案件審理工作適用本辦法。

第三條 重大稅務(wù)案件審理應(yīng)當(dāng)遵循合法、合理、公平、公正、效率的原則，實(shí)現(xiàn)社會(huì)、法律相統(tǒng)一的執(zhí)法效果。

第四條 參與重大稅務(wù)案件審理的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密規(guī)定和工作紀(jì)律，依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密。

第二章 審理機(jī)構(gòu)和職責(zé)

第五條 縣級(jí)(含)以上國(guó)家稅務(wù)局設(shè)立重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱審理委員會(huì))，負(fù)責(zé)重大稅務(wù)案件審理工作。

審理委員會(huì)由主任、副主任和成員單位組成，實(shí)行主任負(fù)責(zé)制。審理委員會(huì)主任由國(guó)稅局局長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由分管政策法規(guī)工作的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。審理委員會(huì)成員單位包括政策法規(guī)、稅政業(yè)務(wù)、納稅服務(wù)、征管科技、大企業(yè)稅收管理、稅務(wù)稽查、督察內(nèi)審部門。

審理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在政策法規(guī)部門，辦公室主任由政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)人兼任。

第六條 審理委員會(huì)工作職責(zé)：

(一)制定審理委員會(huì)的議事規(guī)則等制度；

(二)指導(dǎo)監(jiān)督下級(jí)國(guó)家稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理工作；

(三)負(fù)責(zé)審理本級(jí)審理委員會(huì)辦公室報(bào)送的案件。

第七條 審理委員會(huì)辦公室是審理委員會(huì)日常辦事機(jī)構(gòu)，工作職責(zé)如下：

(一)審核提請(qǐng)審理的重大稅務(wù)案件材料；

(二)向?qū)徖砦瘑T會(huì)成員單位分送書(shū)面審理所需的案件材料；

(三)匯總審理委員會(huì)成員單位以書(shū)面形式出具的審理意見(jiàn)，提出初審意見(jiàn)；

(四)負(fù)責(zé)審理委員會(huì)會(huì)議相關(guān)事務(wù)，并做好案件審理記錄；

(五)制作審理會(huì)議紀(jì)要和審理意見(jiàn)書(shū)；

(六)監(jiān)督《重大稅務(wù)案件審理意見(jiàn)書(shū)》的執(zhí)行；

(七)向?qū)徖砦瘑T會(huì)報(bào)告《重大稅務(wù)案件審理意見(jiàn)書(shū)》的執(zhí)行結(jié)果；

(八)辦理重大稅務(wù)案件審理工作的有關(guān)統(tǒng)計(jì)、報(bào)告和資料歸檔等日常事務(wù)；

(九)承辦審理委員會(huì)交辦的其他工作。

第八條 審理委員會(huì)成員單位根據(jù)職責(zé)分工，參加案件審理?；榫重?fù)責(zé)向?qū)徖砦瘑T會(huì)辦公室提交重大稅務(wù)案件證據(jù)材料、擬作稅務(wù)處理處罰意見(jiàn)等相關(guān)資料；當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，由稽查局組織聽(tīng)證?；榫謱?duì)其提交的案件材料的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

審理委員會(huì)成員單位按照業(yè)務(wù)職責(zé)，根據(jù)審理委員會(huì)辦公室提供的案件資料進(jìn)行審理并提出書(shū)面意見(jiàn)。

第九條 參與重大稅務(wù)案件審理的人員與案件當(dāng)事人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：

(一)夫妻關(guān)系；

(二)直系血親關(guān)系；

(三)三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；

(四)近姻親關(guān)系；

(五)其他可能影響公正執(zhí)法的利害關(guān)系。

重大稅務(wù)案件審理參與人員的回避，由其所在部門的負(fù)責(zé)人決定；審理委員會(huì)成員單位負(fù)責(zé)人的回避，由審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任決定。

第三章 審理范圍

第十條 本辦法所稱重大稅務(wù)案件包括：

(一)重大稅務(wù)處理和處罰案件，具體標(biāo)準(zhǔn)由江蘇省國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅收規(guī)模、案件查處等情況確定，并根據(jù)情況變化適時(shí)調(diào)整(具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件)；

(二)根據(jù)重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法督辦的案件；

(三)應(yīng)司法、監(jiān)察機(jī)關(guān)要求出具認(rèn)定意見(jiàn)的案件；

(四)擬移送公安機(jī)關(guān)處理的案件；

(五)審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案情重大、復(fù)雜，需要審理的案件；

(六)其他需要審理委員會(huì)審理的案件。

第十一條 本辦法第十條第三項(xiàng)規(guī)定的案件經(jīng)審理委員會(huì)審理后，應(yīng)當(dāng)將擬處理意見(jiàn)報(bào)上一級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)審理委員會(huì)備案。備案5日后可以作出決定。

第十二條 重大稅務(wù)案件審理實(shí)行分級(jí)審理制度，各級(jí)審理委員會(huì)負(fù)責(zé)審理本單位稽查局提請(qǐng)的符合本辦法的重大稅務(wù)案件。

第四章 提請(qǐng)和受理

第十三條 對(duì)達(dá)到重大稅務(wù)案件審理標(biāo)準(zhǔn)的，稽查局應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審理程序終結(jié)后5日內(nèi)，提請(qǐng)審理委員會(huì)審理。

稽查局應(yīng)當(dāng)在每季度終了后5日內(nèi)將稽查案件審理情況備案表送審理委員會(huì)辦公室備案。

第十四條 需要報(bào)審理委員會(huì)審理的案件，稽查局應(yīng)填寫(xiě)《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書(shū)》，并將所有與案件有關(guān)的材料一并報(bào)送審理委員會(huì)辦公室，包括：

(一)案件來(lái)源材料；

(二)立案審批表；

(三)檢查過(guò)程中使用的執(zhí)法文書(shū)；

(四)稽查報(bào)告(包括被調(diào)查對(duì)象的基本情況、檢查情況、案件基本事實(shí)、檢查人員擬處理意見(jiàn))；

(五)聽(tīng)證材料；

(六)稽查局的內(nèi)部審理報(bào)告(包括審理查明事實(shí)、爭(zhēng)議問(wèn)題焦點(diǎn)、擬處理意見(jiàn))；

(七)相關(guān)證據(jù)材料。

《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書(shū)》應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明擬處理意見(jiàn)及依據(jù)，所認(rèn)定的案件事實(shí)應(yīng)當(dāng)標(biāo)明證據(jù)指向。

證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)制作證據(jù)目錄，并將證據(jù)目錄所列全部證據(jù)材料完整移交，不能當(dāng)場(chǎng)移交的應(yīng)當(dāng)注明存放地點(diǎn)。

第十五條 審理委員會(huì)辦公室在收到提請(qǐng)審理的案件材料后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，并與稽查局辦理交接手續(xù)，共同填寫(xiě)《重大稅務(wù)案件審理交接單》，注明接收部門和收到日期，并由接收人簽名。

對(duì)于證據(jù)目錄中列舉的不能當(dāng)場(chǎng)移交的證據(jù)材料，必要時(shí)，接收人在簽收前可以到證據(jù)存放地點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)。

第十六條 審理委員會(huì)辦公室收到提請(qǐng)審理的案件材料后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審核。

根據(jù)審核結(jié)果，審理委員會(huì)辦公室提出處理意見(jiàn)，報(bào)審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)：

(一)提請(qǐng)審理的案件屬于本辦法規(guī)定的審理范圍，提交了本辦法第十四條規(guī)定的材料的，建議受理；

(二)提請(qǐng)審理的案件屬于本辦法規(guī)定的審理范圍，但未按照本辦法第十四條的規(guī)定提交相關(guān)材料的，建議補(bǔ)正材料；

(三)提請(qǐng)審理的案件不屬于本辦法規(guī)定的審理范圍的，建議不予受理。