企業(yè)所得稅的計(jì)提、繳納、匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下： ? 1按月或按季計(jì)提 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 ? 2按季繳納所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 ? 3次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額） 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 ? 4繳納稅款： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 ? 5補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 ? 6年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)
? 7留抵損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤