A109000《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》填報說明

A109000《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》填報說明

本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定、《財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2012〕40號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）規(guī)定計算總分機構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總分機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。

一、有關(guān)項目填報說明
1.第1行“總機構(gòu)實際應(yīng)納所得稅額”：填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）第31行的金額。

2.第2行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報表A100000第29行的金額。

3.第3行“境外所得抵免所得稅額”： 填報表A100000第30行的金額。

4.第4行“總機構(gòu)用于分?jǐn)偟谋灸陮嶋H應(yīng)納所得稅”：填報第1-2+3行的金額。

5.第5行“本年累計已預(yù)分、已分?jǐn)偹枚?rdquo;： 填報總機構(gòu)按照稅收規(guī)定計算的跨地區(qū)分支機構(gòu)本年累計已分?jǐn)偟乃枚愵~、建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項目部本年累計已預(yù)分并就地預(yù)繳的所得稅額。填報第6+7+8+9行的金額。

6.第6行“總機構(gòu)向其直接管理的建筑項目部所在地預(yù)分的所得稅額”：填報建筑企業(yè)總機構(gòu)按照規(guī)定在預(yù)繳納稅申報時，向其直接管理的項目部所在地按照項目收入的0.2%預(yù)分的所得稅額。

7.第7行“總機構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~”：填報總機構(gòu)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由總機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。

8.第8行“財政集中已分配所得稅額”：填報總機構(gòu)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由財政集中分配的所得稅額。

9.第9行“總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~”：填報總機構(gòu)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由所屬分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。

10.第10行“總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門已分?jǐn)偹枚愵~”：填報總機構(gòu)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偟乃枚愵~。

11.第11行“總機構(gòu)本年度應(yīng)分?jǐn)偟膽?yīng)補（退）的所得稅”：填報總機構(gòu)匯總計算本年度應(yīng)補（退）的所得稅額，不包括境外所得應(yīng)納所得稅額。填報第4-5行的金額。

12.第12行“總機構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補（退）的所得稅額”：填報第11行×25%的金額。

13.第13行“財政集中分配本年應(yīng)補（退）的所得稅額”：填報第11行×25%的金額。

14.第14行“總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補（退）的所得稅額”：填報第11行×50%的金額。

15.第15行“總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補（退）的所得稅額”：填報第11行×總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙壤慕痤~。

16.第16行“總機構(gòu)境外所得抵免后的應(yīng)納所得稅額”：填報第2-3行的金額。

17.第17行“總機構(gòu)本年應(yīng)補（退）的所得稅額”：填報第12+13+15+16行的金額

二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第4行＝第1-2+3行。

2.第5行＝第6+7+8+9行。

3.第11行＝第4-5行。

4.第12行＝第11行×25%。

5.第13行＝第11行×25%。

6.第14行＝第11行×50%。

7.第15行＝第11行×總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙壤?/p>

8.第16行＝第2-3行。

9.第17行＝第12+13+15+16行。

（二）表間關(guān)系
1.第1行＝表A10000第31行。

2.第2行＝表A10000第29行。

3.第3行＝表A10000第30行。

4.第5行＝表A10000第32行。

5.第12+16行＝表A10000第34行。

6.第13行＝表A100000第35行。

7.第15行＝表A10000第36行。

相關(guān)政策——國家稅務(wù)總局公告2014年第63號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》的公告

國家稅務(wù)總局公告2014年第28號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月[季]度預(yù)繳納稅申報表[2014年版]等報表》的公告