一般納稅人增值稅申報(bào)流程及填報(bào)注意事項(xiàng)

為了大伙能夠輕松報(bào)稅，小編在此整理了增值稅一般納稅人申報(bào)流程，申報(bào)表填寫順序方法及申報(bào)中相關(guān)問題解決方法~

一般納稅人在征期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)具體流程為：

（一）抄報(bào)稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅，并通過(guò)網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

（二）納稅申報(bào)：納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。

（三）清零解鎖：申報(bào)成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。

提示：一般納稅人無(wú)稅控設(shè)備的只需進(jìn)行第二步申報(bào)操作，無(wú)需進(jìn)行靠前和第三步操作。

增值稅一般納稅人申報(bào)比較復(fù)雜，其中增值稅主表、附表一銷項(xiàng)、附表二進(jìn)項(xiàng)、附表四抵減、附表五不動(dòng)產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表都是必填表，不管有無(wú)數(shù)據(jù)，都要點(diǎn)擊打開相應(yīng)報(bào)表填寫保存。

請(qǐng)按照填寫順序進(jìn)行填寫。

步驟一、?填寫附表（一）：銷售收入情況。部分欄次對(duì)純貨物勞務(wù)類納稅人開放；部分欄次對(duì)純服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)類納稅人開放；兼營(yíng)納稅人相關(guān)行次都會(huì)放開。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會(huì)勾稽。差額征稅啟用白名***理，如果沒有向主管稅務(wù)所報(bào)送過(guò)，將無(wú)法填寫差額征稅欄次。

有差額扣除的，請(qǐng)?zhí)顚懜奖恚ㄈ悍?wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)此表無(wú)法直接填寫，點(diǎn)擊附表一12列服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額，會(huì)彈出填寫框，在此框中填寫數(shù)據(jù)，相關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)帶到附表三中相應(yīng)的行次。如果沒有差額征稅，納稅人不應(yīng)點(diǎn)擊12欄，否則打開后無(wú)法關(guān)閉填寫框，只能點(diǎn)擊左上角退出此申報(bào)表。

步驟二、?填寫附表二：本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)。

請(qǐng)注意：增值稅進(jìn)項(xiàng)**當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣，這里的當(dāng)月指所屬期。

第二行請(qǐng)按照認(rèn)證或勾選的月匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書納稅人如實(shí)填寫，會(huì)在申報(bào)比對(duì)時(shí)與海關(guān)稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)。

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)**或者銷售**這欄反映企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)，此欄是灰色的，數(shù)據(jù)來(lái)源于《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》合計(jì)數(shù)。需要注意：當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品那行稅額為空時(shí)，附表二是保存不過(guò)的，灰色項(xiàng)無(wú)法手工填寫，需要點(diǎn)擊左上角“補(bǔ)零”按鈕，即可通過(guò)保存。

代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報(bào)是有控制的，不應(yīng)填寫此行的單位填寫完保存時(shí)會(huì)報(bào)錯(cuò)，顯示為紅色字體，另外現(xiàn)在還增加了數(shù)據(jù)比對(duì)，預(yù)繳有錯(cuò)的也會(huì)報(bào)錯(cuò)，鼠標(biāo)放在紅色字體附近會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤具體提示。

網(wǎng)上申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第14-23欄次增加監(jiān)控要大于等于零，不允許填寫負(fù)數(shù)。所以如果有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額以前轉(zhuǎn)出，但現(xiàn)在需要轉(zhuǎn)入的，請(qǐng)先在網(wǎng)上將其他數(shù)據(jù)填寫正確，申報(bào)成功后，再攜帶正確的申報(bào)表及附表，稅務(wù)證件，辦稅人***到辦稅服務(wù)廳前臺(tái)修改申報(bào)。

注意：屬于增值稅失控**快速反應(yīng)機(jī)制的 ，應(yīng)有稽查局出具的核查結(jié)論；屬于其他情形的，應(yīng)有管理所出具《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況表》。

有不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣項(xiàng)目的，填寫附表（五）：

注意不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表第五列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”增加監(jiān)控要大于等于零0，不允許填寫負(fù)數(shù)。