增值稅納稅申報(bào)表、附列資料、增值稅預(yù)繳稅款表及填寫說明

本申報(bào)表依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第27號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)）整理而成。

附件：

一、增值稅納稅申報(bào)表及填寫說明

二、附列資料及填寫說明

三、增值稅預(yù)繳稅款表及填寫說明

附件1

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明

本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）。

一、名詞解釋

（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。

（二）本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。

（三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，是指銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)（以下簡稱應(yīng)稅行為）。

（四）本表及填寫說明所稱“扣除項(xiàng)目”，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在確定銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。

二、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明

本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。

（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。

（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

（五）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用**不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用**銷售額合計(jì)。

（六）第3欄“稅控器具開具的普通**不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通**金額換算的不含稅銷售額。

（七）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。

納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。

（八）第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用**不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用**銷售額合計(jì)。

（九）第6欄“稅控器具開具的普通**不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通**金額換算的不含稅銷售額。

（十）第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

（十一）第8欄“稅控器具開具的普通**不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通**金額換算的不含稅銷售額。

（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

【提示：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額?！?/p>

（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。

【提示：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額?！?/p>

（十四）第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。

（十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。

（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額。

應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

【提示：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。】

（十七）第14欄“稅控器具開具的普通**銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通**銷售額。

（十八）第15欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。

（十九）第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。

當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。

（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。

（二十二）第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。

（二十三）第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。