2017版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表變化細(xì)節(jié)：《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》

2014年版

2017年版

項(xiàng)目

填報(bào)內(nèi)容

項(xiàng)目

填報(bào)內(nèi)容

1.納稅人根據(jù)具體情況選擇“正常申報(bào)”、“更正申報(bào)”或“補(bǔ)充申報(bào)”。

正常申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人靠前次年度申報(bào)為“正常申報(bào)”；

更正申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人對(duì)已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的為“更正申報(bào)”；

補(bǔ)充申報(bào)：申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。

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2.“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇

納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào)）規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)的，選擇“總機(jī)構(gòu)”，選擇的納稅人需填報(bào)表A109000和A109010；納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定按比例繳納的總機(jī)構(gòu)，選擇“按比例繳納總機(jī)構(gòu)”；其他納稅人選擇“否”。

1.“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。

納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào)）規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)（跨省）——適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”；

納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào)）第二條規(guī)定的不適用該公告的總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)（跨省）——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”；

納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市（以下稱同一地區(qū)）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)）”；

納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅的分支機(jī)構(gòu)，選擇“分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅）”，并填寫就地繳納比例；

納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納所得稅的分支機(jī)構(gòu)，選擇“分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納）”；

不是匯總納稅企業(yè)的納稅人選擇“否”。

3.“102注冊(cè)資本”

填報(bào)全體股東或發(fā)起人在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出資或認(rèn)繳的股本金額（單位：萬(wàn)元）。

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4.“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”

根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/4754-2011）標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)納稅人的行業(yè)代碼。如所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，可以填報(bào)表A105010中第21至29行；所屬行業(yè)代碼為06**至50**，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)；所屬行業(yè)代碼為66**的銀行業(yè)，67**的證券和資本投資，68**的保險(xiǎn)業(yè)，填報(bào)表A101020、A102020。

2.“102所屬行業(yè)明細(xì)代碼”

根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（TPSZSMART按：目前為GB/4754-2017）標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)納稅人的行業(yè)代碼。工業(yè)企業(yè)所屬行業(yè)代碼為06**至4690，不包括建筑業(yè)。所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，可以填報(bào)表A105010中第21行至第29行。

6.“105資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”

填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，依據(jù)和計(jì)算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑，資產(chǎn)總額單位為萬(wàn)元，小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。

3.“103資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”

填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

5.“104從業(yè)人數(shù)”：

填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2

全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

全年從業(yè)人數(shù)＝月平均值×12

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

4.“104從業(yè)人數(shù)

填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計(jì)算方法同“資產(chǎn)總額”口徑。

7．“106境外中資控股居民企業(yè)”

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕82號(hào)）規(guī)定，境外中資控股企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)選擇“是”。其他選擇“否”。

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8．“107從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”

納稅人從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。

?

5.“105國(guó)家限制或禁止行業(yè)”

納稅人從事國(guó)家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。

無(wú)

無(wú)

6.“106非營(yíng)利組織”

非營(yíng)利組織選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。

9.“108境外關(guān)聯(lián)交易”

納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”。

7.“107存在境外關(guān)聯(lián)交易”

納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”。

10.“109上市公司”

納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。

8.“108上市公司”

納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。

無(wú)

無(wú)

9.“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”

從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。

11．“201適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”

納稅人根據(jù)采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度選擇。

10．“110適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”

納稅人根據(jù)采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度選擇。

12.“202會(huì)計(jì)檔案存放地”

1填報(bào)會(huì)計(jì)檔案的存放地。

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13．“203會(huì)計(jì)核算軟件”

填報(bào)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件，如ERP。

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14．“204記賬本位幣”

納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇人民幣或者其他幣種。

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15．“205會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化”

納稅人本年會(huì)計(jì)政策和估計(jì)與上年度發(fā)生變更的選擇“是”，未發(fā)生的選擇“否”。

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16．“206固定資產(chǎn)折舊方法”

納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇，可選擇多項(xiàng)。

?

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17．“207存貨成本計(jì)價(jià)方法”

納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇，可選擇多項(xiàng)。

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18．“208壞賬損失核算方法”

納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。

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19．“209所得稅會(huì)計(jì)核算方法”

納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。

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無(wú)

無(wú)

11.“201發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)”

企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)，選擇“是”，并填報(bào)表A105100；未發(fā)生選擇“否”。

無(wú)

無(wú)

12.“202發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項(xiàng)”

企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項(xiàng)，選擇“是”，并填報(bào)表A105100；未發(fā)生選擇“否”。

無(wú)

無(wú)

13.“203發(fā)生技術(shù)***遞延納稅事項(xiàng)”

企業(yè)發(fā)生技術(shù)***遞延納稅事項(xiàng)，選擇“是”，并填報(bào)表A105100；未發(fā)生選擇“否”。

無(wú)

無(wú)

14.“204發(fā)生企業(yè)重組事項(xiàng)”

企業(yè)發(fā)生重組事項(xiàng)，根據(jù)情況選擇稅務(wù)處理方式，并填報(bào)204-1至204-4及表A105100；未發(fā)生選擇“否”。

無(wú)

無(wú)

15.“204-1重組開始時(shí)間”

填報(bào)企業(yè)本次重組交易開始時(shí)間。

無(wú)

無(wú)

16.“204-2重組完成時(shí)間”

填報(bào)企業(yè)本次重組完成時(shí)間或預(yù)計(jì)完成時(shí)間。

無(wú)

無(wú)

17.“204-3重組交易類型”

企業(yè)根據(jù)重組交易類型，選擇填報(bào)“法律形式改變”“債務(wù)重組”“股權(quán)收購(gòu)”“資產(chǎn)收購(gòu)”“合并”“分立”。

無(wú)

無(wú)

18.“204-4企業(yè)在重組業(yè)務(wù)中所屬當(dāng)事方類型”：企業(yè)選擇填報(bào)在重組業(yè)務(wù)中所屬當(dāng)事方類型。

?

?“交易類型”選擇“債務(wù)重組”的，選擇填報(bào)“債務(wù)人”或“債權(quán)人”；

“交易類型”選擇“股權(quán)收購(gòu)”的，選擇填報(bào)“收購(gòu)方”“轉(zhuǎn)讓方”或“被收購(gòu)企業(yè)”；“

交易類型”選擇“資產(chǎn)收購(gòu)”的，選擇填報(bào)“收購(gòu)方”或“轉(zhuǎn)讓方”；

“交易類型”選擇“合并”的，選擇填報(bào)“合并企業(yè)”“被合并企業(yè)”或“被合并企業(yè)股東”；

“交易類型”選擇“分立”的，選擇填報(bào)“分立企業(yè)”“被分立企業(yè)”或“被分立企業(yè)股東”。

20．“301企業(yè)主要股東（前5位）”，

填報(bào)本企業(yè)投資比例前5位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、***、護(hù)照等），證件號(hào)碼（納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、***號(hào)、護(hù)照號(hào)等），經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（單位投資的，按其登記注冊(cè)類型填報(bào)；個(gè)人投資的，填報(bào)自然人），投資比例，國(guó)籍（注冊(cè)地址）。

國(guó)外非居民企業(yè)證件種類和證件號(hào)碼可不填寫。

19．“300企業(yè)主要股東及分紅情況”

填報(bào)本企業(yè)投資比例前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、***、護(hù)照等），證件號(hào)碼（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、***號(hào)、護(hù)照號(hào)等），投資比例，當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國(guó)籍（注冊(cè)地址）。超過(guò)十位的其余股東，有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)后填在“其余股東合計(jì)”行。

企業(yè)主要股東為國(guó)外非居民企業(yè)的，證件種類和證件號(hào)碼可不填寫。

21．“302對(duì)外投資（前5位）”

填報(bào)本企業(yè)對(duì)境內(nèi)投資金額前5位的投資情況。包括被投資者名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、投資比例、投資金額、注冊(cè)地址。

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