A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表（2021版）及填報說明

企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表（2021年版）

A000000 《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》填報說明（201年版）

　　納稅人在企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申報或者報告與確定應(yīng)納稅額相關(guān)的信息。本表包括基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分內(nèi)容。有關(guān)項目填報說明如下：

　　一、基本經(jīng)營情況

　　本部分所列項目為納稅人必填(必選)內(nèi)容。

　　1.“101納稅申報企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營方式情況，從《跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項。

　　跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表

跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表

　　代碼說明：

　　“非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)”：納稅人未跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，為非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)。

　　“總機構(gòu)(跨省)——適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”：納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)。

　　“總機構(gòu)(跨省)——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”：納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)第二條規(guī)定的不適用該公告的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)。

　　“總機構(gòu)(省內(nèi))”：納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)。

　　“分支機構(gòu)(須進行完整年度申報并按比例納稅)”：納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進行完整年度申報并按比例就地繳納企業(yè)所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機構(gòu)。

　　“分支機構(gòu)(須進行完整年度申報但不就地繳納)”：納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進行完整年度申報但不就地繳納企業(yè)所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機構(gòu)。

　　2.“102分支機構(gòu)就地納稅比例”：“101納稅申報企業(yè)類型”為“分支機構(gòu)(須進行完整年度申報并按比例納稅)”需要同時填報本項。分支機構(gòu)填報年度納稅申報時應(yīng)當(dāng)就地繳納企業(yè)所得稅的比例。

　　3.“103資產(chǎn)總額”：納稅人填報資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。具體計算公式如下：

　　季度平均值=(季初值+季末值)&pide;2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和&pide;4

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　4.“104從業(yè)人數(shù)”：納稅人填報從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同“103資產(chǎn)總額”。

　　5.“105所屬國民經(jīng)濟行業(yè)”：按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)，納稅人填報所屬的國民經(jīng)濟行業(yè)明細代碼。

　　6.“106從事國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是”;其他選擇“否”。

　　7.“107適用會計準(zhǔn)則或會計制度”：納稅人根據(jù)會計核算采用的會計準(zhǔn)則或會計制度從《會計準(zhǔn)則或會計制度類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項。

會計準(zhǔn)則或會計制度類型代碼表

　　8.“108采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式(2019年版)”：納稅人根據(jù)《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》(財會〔2019〕6號)和《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》(財會〔2018〕36號)規(guī)定的格式編制財務(wù)報表的，選擇“是”，其他選擇“否”。

　　9.“109小型微利企業(yè)”：納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。

　　10.“110上市公司”：納稅人在中國境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”;在中國境外上市的選擇“境外”;在境內(nèi)外同時上市的可同時選擇;其他選擇“否”。納稅人在中國香港上市的，參照境外上市相關(guān)規(guī)定選擇。

　　二、有關(guān)涉稅事項情況

　　本部分所列項目為條件必填(必選)內(nèi)容，當(dāng)納稅人存在或發(fā)生下列事項時，必須填報。納稅人未填報的，視同不存在或未發(fā)生下列事項。

　　1.“201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”：納稅人從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，選擇“是”。

　　2.“202存在境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易的，選擇“是”。

　　3.“203境外所得信息”：填報納稅人與來源于中國境外所得的相關(guān)信息。

　　(1)“203-1選擇采用的境外所得抵免方式”：納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》(財稅〔2009〕125號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》(財稅〔2017〕84號)文件規(guī)定選擇按國(地區(qū))別分別計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“分國(地區(qū))不分項”的，選擇“分國(地區(qū))不分項”;納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)財稅〔2009〕125號、財稅〔2017〕84號文件規(guī)定選擇不按國(地區(qū))別匯總計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“不分國(地區(qū))不分項”的，選擇“不分國(地區(qū))不分項”。境外所得抵免方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得變更。

　　(2)“203-2新增境外直接投資信息”：填報納稅人符合享受境外所得免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的相關(guān)信息。本項目由在海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)且新增境外直接投資的企業(yè)填報。“產(chǎn)業(yè)類別”填報納稅人經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)類別，按“旅游業(yè)”、“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”、“高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)”選擇填報。

　　4.“204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人”：納稅人投資于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)且為其法人合伙人的，選擇“是”。本項目中的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人是指符合《中華人民共和國合伙企業(yè)法》《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(國家發(fā)展和改革委員會令第39號)、《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》(外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號發(fā)布，商務(wù)部令2015年第2號修改)、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(***令第105號)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

　　5.“205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”：納稅人為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，選擇“是”。本項目中的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(國家發(fā)展和改革委員會令第39號)和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》(外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號發(fā)布，商務(wù)部令2015年第2號修改)、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(***令第105號)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的企業(yè)或其他經(jīng)濟組織。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

　　6.“206技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)類型”：納稅人為經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的，從《技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填報本項。本項目中的經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)是指符合《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2017〕79號)、《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2018〕44號)等文件規(guī)定的企業(yè)。經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)類型代碼表

　　7.“207非營利組織”：納稅人為非營利組織的，選擇“是”。

　　8.“208軟件、集成電路企業(yè)類型”：適用納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報的企業(yè)類型和實際經(jīng)營情況，從《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表》“代碼”列中選擇相應(yīng)代碼填報。軟件、集成電路企業(yè)若符合相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，均應(yīng)填報本項，且僅可從中選擇一項填列。

軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表

　　代碼說明：

　　“集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(發(fā)改高技〔2021〕413號)等文件規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。具體說明如下：

　　(1)“線寬小于0.8微米(含)的企業(yè)”是指可以享受靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

　　(2)“線寬小于0.25微米的企業(yè)”是指可以享受靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

　　(3)“投資額超過80億元的企業(yè)”是指可以享受靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

　　(4)“投資額超過150億元的企業(yè)”是指可以享受靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

　　(5)“線寬小于130納米(含)的企業(yè)”是指可以享受靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

　　(6)“線寬小于65納米(含)的企業(yè)”是指可以享受靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于65納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

　　(7)“線寬小于28納米(含)的企業(yè)”是指可以享受靠前年至第十年免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

　　“集成電路設(shè)計企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(2019年第68號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(2020年第29號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告2021年第9號等文件規(guī)定的集成電路設(shè)計企業(yè)、重點集成電路設(shè)計企業(yè)。具體說明如下：

　　(1)“集成電路設(shè)計企業(yè)”是指可以享受靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路設(shè)計企業(yè)。

　　(2)“重點集成電路設(shè)計企業(yè)”是指在國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部等相關(guān)部門發(fā)布的清單內(nèi)，可以享受靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅、接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)。

　　“軟件企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(2019年第68號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(2020年第29號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告2021年第10號等文件規(guī)定的軟件企業(yè)、重點軟件企業(yè)。具體說明如下：

　?、?ldquo;軟件企業(yè)”是指可以享受靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè)。

　?、?ldquo;重點軟件企業(yè)” 是指在國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部等相關(guān)部門發(fā)布的清單內(nèi)，可以享受靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅、接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家鼓勵的重點軟件企業(yè)。

　　“集成電路封裝、測試(含封裝測試)企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕6號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路封裝、測試(含封裝測試)企業(yè)。

　　“集成電路材料(含關(guān)鍵專用材料)企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕6號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的材料(含集成電路關(guān)鍵專用材料)生產(chǎn)企業(yè)。

　　“集成電路裝備(含專用設(shè)備)企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕6號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路裝備(含專用設(shè)備)企業(yè)。

　　9.“209集成電路生產(chǎn)項目類型”：納稅人投資集成電路線寬小于130納米(含)、線寬小于65納米(含)或投資額超過150億元、線寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)項目，項目符合有關(guān)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策條件，且按照項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)填報本項。納稅人投資線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)項目的，選擇“130納米”，投資線寬小于65納米(含)或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的，選擇“65納米”;投資線寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)項目的，選擇“28納米”;同時投資上述兩類以上項目的，可同時選擇。

　　納稅人既符合“208軟件、集成電路企業(yè)類型”項目又符合“209集成電路生產(chǎn)項目類型”項目填報條件的，應(yīng)當(dāng)同時填報。

　　10.“210科技型中小企業(yè)”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度和申報所屬期下一年度取得的科技型中小企業(yè)入庫登記編號情況，填報本項目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。如，納稅人在進行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，“210-1(申報所屬期年度)入庫編號”首先應(yīng)當(dāng)填列“2018年(申報所屬期年度)入庫編號”，“210-3(所屬期下一年度)入庫編號”首先應(yīng)當(dāng)填列“2019年(所屬期下一年度)入庫編號”。若納稅人在2018年1月1日至2018年12月31日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，將相應(yīng)的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-1”和“210-2”項目中;若納稅人在2019年1月1日至2018年度匯算清繳納稅申報日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，將相應(yīng)的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-3”和“210-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

　　11.“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況，填報本項目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個證書情況均應(yīng)填報。如：納稅人2015年10月取得高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期3年，2018年再次參加認定并于2018年11月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書，納稅人在進行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，應(yīng)將兩個證書的“編號”及“發(fā)證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

　　12.“212重組事項稅務(wù)處理方式”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生重組事項的，應(yīng)填報本項。納稅人重組事項按一般性稅務(wù)處理的，選擇“一般性”;重組事項按特殊性稅務(wù)處理的，選擇“特殊性”。

　　13.“213重組交易類型”和“214重組當(dāng)事方類型”：填報“212重組事項稅務(wù)處理方式”的納稅人，應(yīng)當(dāng)同時填報“213重組交易類型”和“214重組當(dāng)事方類型”。納稅人根據(jù)重組情況從《重組交易類型和當(dāng)事方類型代碼表》中選擇相應(yīng)代碼分別填入對應(yīng)項目中。重組交易類型和當(dāng)事方類型根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)、《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2014〕109號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(2015年第48號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)等文件規(guī)定判斷。

重組交易類型和當(dāng)事方類型代碼表

　　14.“215政策性搬遷開始時間”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項且申報所屬期年度處在搬遷期內(nèi)的，填報政策性搬遷開始的時間。

　　15“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”：納稅人的申報所屬期年度處于政策性搬遷期內(nèi)，且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，選擇“是”。

　　16.“217政策性搬遷損失分期扣除年度”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項出現(xiàn)搬遷損失，按照《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》(2012年第40號發(fā)布)等有關(guān)規(guī)定選擇自搬遷完成年度起分3個年度均勻在稅前扣除的，且申報所屬期年度處在分期扣除期間的，選擇“是”。

　　17.“218發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項的，選擇“是”。

　　18.“219非貨幣性資產(chǎn)對外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度”：納稅人以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2014〕116號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》(2015年第33號)等文件規(guī)定，在不超過5年期限內(nèi)分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額的，且申報所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。

　　19.“220發(fā)生技術(shù)成果投資***遞延納稅事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生技術(shù)***遞延納稅事項的，選擇“是”。

　　20.“221技術(shù)成果投資***遞延納稅年度”：納稅人發(fā)生技術(shù)***事項，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)***有關(guān)所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)***所得稅征管問題的公告》(2016年第62號)等文件規(guī)定選擇適用遞延納稅政策，即在投資***當(dāng)期暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅的，且申報所屬期年度為轉(zhuǎn)讓股權(quán)年度的，選擇“是”。

　　21.“222發(fā)生資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2014〕109號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》(2015年第40號)等文件規(guī)定的資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項的，選擇“是”。

　　22.“223債務(wù)重組所得遞延納稅年度”：納稅人債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)、《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2014〕109號)等文件規(guī)定，在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額的，且申報所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。

　　23.“224研發(fā)支出輔助賬樣式”：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(2015年第97號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(2021年第28號)文件規(guī)定，納稅人選擇使用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式及其優(yōu)化版(如上海市2018優(yōu)化版研發(fā)支出輔助賬樣式)的，選擇“2015版”;納稅人選擇2021版研發(fā)支出輔助賬樣式，選擇“2021版”;納稅人自行設(shè)計研發(fā)支出輔助賬樣式的，選擇“自行設(shè)計”。

　　三、主要股東及分紅情況

　　納稅人填報本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類(營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、***、護照等)，證件號碼(統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼號、***號、護照號等)，投資比例，當(dāng)年(決議日)分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國籍(注冊地址)。納稅人股東數(shù)量超過10位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計后填入“其余股東合計”行次。

　　納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類和證件號碼可不填報。

　　三、主要股東及分紅情況

　　納稅人填報本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、***、護照等），證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼號、***號、護照號等），投資比例，當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國籍（注冊地址）。納稅人股東數(shù)量超過10位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計后填入“其余股東合計”行次。

　　納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類和證件號碼可不填報。