滯留票是什么意思？滯留票會給企業(yè)帶來哪些稅收風險？

　　什么是“滯留票”?

　　滯留票是指：銷售方已開出，并已抄稅、報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

　　“滯留票”產(chǎn)生的原因有哪些?

　　1、發(fā)票丟失未認證。管理不善造成發(fā)票流失或郵寄過程中丟失。

　　2、銷貨方拒絕提供發(fā)票。通常情況是由于購貨方久拖不付相關購貨款，銷貨方以此種方式追討款項。若發(fā)票開具后360天購貨方依然未收到發(fā)票，則形成滯留票。

　　3、兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷售收入，對于取得的增值稅專用發(fā)票不予抵扣進項，造成滯留票的形成。

　　4、收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，如營改增之前的房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)等。

　　“滯留票”存在的稅務風險有哪些?

　　1、好多公司滯留票的大量存在，其背后是在大量隱匿銷售收入，賬外經(jīng)營，偷逃國家稅款。

　　大數(shù)據(jù)下企業(yè)不要存有僥幸心里，不管何種“避稅”方式，只要是違背了業(yè)務真實面目的作假，必將暴露無遺。

　　2、“金稅三期并庫”后，將大大縮短辦稅時間，提升辦稅體驗。但是同時，對企業(yè)來說，合并后的信息將更加全面、精準、透明，也會讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。

　　3、大數(shù)據(jù)下建議企業(yè)一定要真實的業(yè)務真實來體現(xiàn)，充分利用國家陸續(xù)出臺的稅收優(yōu)惠來節(jié)稅，只要做到稅收優(yōu)惠的應享盡享，相信你企業(yè)的稅負不會太高!

　　

　　如何避免“滯留票”的出現(xiàn)?

　　1.發(fā)票丟失未認證

　　若超過360天未認證，則形成滯留票，無法抵扣相應進項稅額。企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復印件進行所得稅前成本費用的扣除。

　　溫馨提示：

　　由于發(fā)票丟失不能認證進項發(fā)票的，會導致多繳納增值稅哦!并且發(fā)票丟失還會收到相應的行政處罰!請各位老板一定要好好保管發(fā)票哦!

　　2.銷貨方拒絕提供發(fā)票

　　若發(fā)票開具后360天購貨方依然未收到發(fā)票，則無法抵扣相應進項稅額，相應的成本亦無法進行扣除。

　　溫馨提示：

　　無法取得進項發(fā)票的會造成三個比較棘手的問題：

　　1、企業(yè)只有銷售，沒有采購。或者銷售產(chǎn)品數(shù)量>采購產(chǎn)品數(shù)量。這兩種情況都會導致企業(yè) 庫存為負數(shù)哦!

　　2、采購無法取得正規(guī)的進項發(fā)票入賬，會到只企業(yè)成本增多!多交企業(yè)所得稅哦!

　　3、如果是享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策的公司，還會因為成本缺失兒無法享受此政策哦! 5%對比25%真的差很多哦!

　　超級不劃算哦!和對方企業(yè)要發(fā)票很重要哦。

　　3.兩頭不入賬偷逃稅款

　　通常情況下滯留票信息極易取得，稅務機關通過抄報稅數(shù)據(jù)與認證數(shù)據(jù)比對即可發(fā)現(xiàn)。

　　若發(fā)現(xiàn)利用滯留票兩頭不入賬進行偷稅的情形，除了補繳相應的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金，查補罰款以外，嚴重則將會面臨承刑事責任的風險。

　　4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)

　　不要以為自己是小規(guī)模就不用去的進項發(fā)票!

　　雖然增值稅不能抵減，但是可以增加企業(yè)經(jīng)營成本，減少所得稅呢!

　　普通發(fā)票存在滯留的情形：

　　雖然普通發(fā)票沒有抄稅報稅信息，普通發(fā)票的滯留信息難以取得，但隨著總局的《商品和服務分類與代碼》的使用，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等據(jù)以計算抵扣的滯留票信息的取得將不費吹灰之力。

　　稅務機關如何處罰“滯留票”

　　國家稅務總局公告[2011]第050號《關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》

　　對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規(guī)定執(zhí)行。