安徽省國家稅務局公告2023年第17號 安徽省國家稅務局關于修訂《安徽省國稅系統(tǒng)稅收票證管理實施辦法》的公告[全文廢止]

安徽省國家稅務局關于修訂《安徽省國稅系統(tǒng)稅收票證管理實施辦法》的公告[全文廢止]

安徽省國家稅務局公告2023年第17號 2023-11-28

　　稅屋提示——依據(jù)國家稅務總局安徽省稅務局公告2023年第10號 國家稅務總局安徽省稅務局關于發(fā)布《安徽省稅收票證管理實施辦法》的公告，本法規(guī)全文廢止。

　　為規(guī)范稅收執(zhí)法，提高征管效率，降低委托代征單位負擔，結合安徽省實際，現(xiàn)對《安徽省國家稅務局關于發(fā)布<安徽省國稅系統(tǒng)稅收票證管理實施辦法>的公告》(安徽省國家稅務局公告2023年第9號)作如下修訂：

　　將第四十九條修改為：

　　稅款繳庫按照以下要求辦理：

　　(一)當?shù)卦O有國庫經(jīng)收處的，應于收取稅款的當日或次日繳入國庫經(jīng)收處。

　　(二)當?shù)匚丛O國庫經(jīng)收處和代征人收取稅款的，按限期、限額(限期10天，限額20萬元，并以期限或額度條件先滿足之日為準)辦理。

　　(三)金融部門代征的稅款，于當日或次日辦理。

　　(四)扣繳義務人按稅法規(guī)定的申報期限辦理。

　　當?shù)卦O有國庫經(jīng)收處的，國稅機關應當積極引導代征人按日辦理稅款的解繳入庫。

　　現(xiàn)將修訂后的《安徽省國稅系統(tǒng)稅收票證管理實施辦法》予以發(fā)布，修訂內(nèi)容自2023年1月1日起施行。

　　特此公告。

　　附件：稅收票證、稅收票證專用章戳種類及式樣

安徽省國家稅務局

2023年11月28日

安徽省國稅系統(tǒng)稅收票證管理實施辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規(guī)范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護納稅人合法權益，適應稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)國家稅務總局《稅收票證管理辦法》，結合安徽國稅工作實際，制定本實施辦法。

　　第二條 安徽省各級國稅機關、國稅人員、納稅人、扣繳義務人、代征人和稅收票證印制企業(yè)使用、管理稅收票證，適用本實施辦法。

　　第三條 本實施辦法所稱稅收票證，是指國稅機關、扣繳義務人依照法律法規(guī)，代征人按照委托代征協(xié)議，在征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒款等各項收入(以下統(tǒng)稱稅款)過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。

　　稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。

　　稅收票證包括紙質(zhì)票證和數(shù)據(jù)電文票證。數(shù)據(jù)電文稅收票證是指通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)辦理稅款的征收繳庫、退庫時，向銀行、國庫發(fā)送的電子繳款、退款信息。

　　第四條 國稅機關、代征人征收稅款時，應當開具稅收票證。

　　通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質(zhì)稅收票證的，國稅機關應當開具。

　　扣繳義務人代扣代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具稅收票證的，扣繳義務人應當開具。

　　第五條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人名稱、納稅人識別號、稅種(費、基金、罰沒款)、金額、所屬時期等。

　　第二章 稅收票證管理的崗位和職責

　　第六條 各級國稅機關收入核算部門是本地區(qū)稅收票證管理工作的主管部門，應當設置稅收票證管理崗位，由專人負責稅收票證管理工作。

　　負責稅款征收的分局、辦稅服務廳等(以下統(tǒng)稱基層國稅機關)，應當設置稅收票證管理崗位，由專人負責稅收票證管理工作。

　　稅收票證管理崗位和稅收票證開具崗位應當分設。

　　扣繳義務人、代征人、自行填開稅收票證的納稅人應當有專人負責稅收票證管理工作。

　　第七條 省級國稅機關稅收票證主管部門的主要職責：

　　(一)研究制定本地區(qū)的稅收票證管理實施辦法及有關規(guī)定；

　　(二)負責省級權限范圍內(nèi)的稅收票證印制管理工作；

　　(三)組織、指導、具體實施稅收票證信息化工作；

　　(四)組織本地區(qū)稅收票證檢查工作；

　　(五)其他稅收票證管理工作。

　　第八條 市級以下國稅機關稅收票證主管部門的主要職責：

　　(一)落實上級機關制定的稅收票證管理辦法及有關規(guī)定；

　　(二)監(jiān)督本地區(qū)國稅機關稅收票證的開具、作廢、結報繳銷、移交和審核等工作，指導扣繳義務人、代征人、自行填開稅收票證納稅人的稅收票證管理工作；

　　(三)組織、具體實施稅收票證信息化工作；

　　(四)組織本地區(qū)稅收票證檢查工作；

　　(五)其他稅收票證管理工作。

　　第九條 扣繳義務人、代征人、自行填開稅收票證納稅人的主要職責：

　　(一)妥善保管從國稅機關領取的稅收票證，并按照國稅機關要求建立、報送和保管稅收票證賬簿及有關資料；

　　(二)為納稅人開具并交付稅收票證；

　　(三)按時解繳稅款、結報繳銷稅收票證；

　　(四)其他稅收票證管理工作。

　　第三章 稅收票證的種類和印制

　　第十條 稅收票證的種類包括：

　　(一)稅收繳款書。是納稅人據(jù)以繳納稅款，國稅機關、扣繳義務人以及代征人據(jù)以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：《稅收繳款書(銀行經(jīng)收專用)》、《稅收繳款書(稅務收現(xiàn)專用)》、《稅收繳款書(代扣代收專用)》、《稅收電子繳款書》。

　　(二)稅收收入退還書。是國稅機關依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的稅收票證。具體包括：《稅收收入退還書》、《稅收收入電子退還書》。

　　(三)稅收完稅證明。是國稅機關為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的紙質(zhì)稅收票證；僅用于證明納稅人已完稅，不得用于收取現(xiàn)金稅款。具體包括：《稅收完稅證明》(表格式)和《稅收完稅證明》(文書式)。

　　(四)出口貨物勞務專用稅收票證。是由國稅機關開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務增值稅、消費稅或者證明該納稅人再銷售給其他出口企業(yè)的貨物已繳納增值稅、消費稅的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：《稅收繳款書(出口貨物勞務專用)》、《出口貨物完稅分割單》。

　　(五)國家稅務總局規(guī)定的其他稅收票證。

　　《稅務代保管資金專用收據(jù)》、《當場處罰罰款收據(jù)》及稅收票證專用章戳等，視同稅收票證管理。

　　第十一條 稅收票證專用章戳包括稅收票證監(jiān)制章、征稅專用章、退庫專用章及國家稅務總局規(guī)定的納入本辦法管理的稅務代保管資金專用章、代征專用章等其他稅收票證專用章戳。

　　第十二條 稅收票證應當套印稅收票證監(jiān)制章，稅收票證監(jiān)制章由國家稅務總局制發(fā)。

　　第十三條 除稅收票證監(jiān)制章外，其他稅收票證專用章戳由市級、縣級國稅機關按照本辦法規(guī)定的式樣和要求刻制，并在市級國稅機關留底歸檔。

　　第十四條 《稅收繳款書(稅務收現(xiàn)專用)》、《稅收繳款書(代扣代收專用)》、《稅收完稅證明》、《稅收繳款書(出口貨物勞務專用)》、《出口貨物完稅分割單》、《稅務代保管資金專用收據(jù)》以及《當場處罰罰款收據(jù)》，應當視同現(xiàn)金進行嚴格管理。

　　第十五條 稅收票證由國家稅務總局按照稅收征收管理和國家預算管理的基本要求設計，實行分級印制：

　　(一)《稅收繳款書(出口貨物勞務專用)》、《出口貨物完稅分割單》以及其他需要國家稅務總局印制的稅收票證，由國家稅務總局負責印制；

　　(二)《當場處罰罰款收據(jù)》由省級財政部門制定并印制；

　　(三)其他稅收票證按照國家稅務總局規(guī)定的式樣和要求，由省級國稅機關統(tǒng)一印制。

　　省以下各級國稅機關不得自行印制稅收票證。

　　第十六條 印制稅收票證的企業(yè)應當具備下列條件：

　　(一)取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照；

　　(二)設備、技術水平能夠滿足印制稅收票證的需要；

　　(三)有健全的財務制度和嚴格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度；

　　(四)有安全、良好的保管場地和設施。

　　印制稅收票證的企業(yè)應當按照稅務機關提供的式樣、數(shù)量等要求印制稅收票證，建立稅收票證印制管理制度。

　　稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應當將有關資料交還委托印制的稅務機關，不得保留或提供給其他單位及個人。

　　第四章 稅收票證的領發(fā)

　　第十七條 稅收票證的運輸，應當有專人押運，確保安全。

　　第十八條 各級國稅機關之間領發(fā)或向國稅人員、扣繳義務人、代征人以及自行填開稅收票證的納稅人(以下統(tǒng)稱用票人)發(fā)放紙質(zhì)稅收票證時，應當由領發(fā)雙方共同清點、核對稅收票證種類、數(shù)量、字號，并在《稅收票證領發(fā)單》上相互簽章確認。

　　第十九條 各級國稅機關向用票人發(fā)放視同現(xiàn)金管理的稅收票證，必須拆包發(fā)放，一般不超過一個月的使用量。其他稅收票證可結合用票人的使用情況，適量發(fā)放。

　　第二十條 對視同現(xiàn)金管理的稅收票證未按照本辦法規(guī)定辦理結報繳銷的，不得繼續(xù)發(fā)放同一種類稅收票證。

　　第二十一條 對領發(fā)的稅收票證，發(fā)現(xiàn)多出、短少、污損、殘破、錯號等印制質(zhì)量不合格問題的，應當查明字號、數(shù)量，全包、全本的按原領發(fā)程序逐級上交至有權銷毀國稅機關。

　　第二十二條 數(shù)據(jù)電文稅收票證由稅收征管系統(tǒng)按照編碼規(guī)則自動生成稅收票證號碼，分配給稅收票證開具崗，視同發(fā)放。